Налоговый вычет за покупку квартиры

Марина, здравствуйте. Действительно, так как квартиру Вы приобрели по договору купли-продажи, а не по договору долевого участия, право на получение вычета у Вас появляется с даты государственной регистрации права собственности на квартиру. Поэтому подать заявление на предоставление имущественного вычета при покупке квартиры Вы сможете только в 2019 году. Взаимозачет был бы возможен, если бы Вы продали и купили квартиру в одном налоговом периоде (в 2017 году). Вы подавали декларацию 3-НДФЛ в связи с продажей квартиры? Вы вправе получить имущественный вычет при продаже квартиры: уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ).

вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

— пп.2 п.2 ст.220 НК РФ. То есть вместо уменьшения базы на 1 млн. рублей Вы вправе уменьшить её на сумму подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, которая продана в 2017 году. На основании какого документа она Вам принадлежала?

Добрый день. К сожалению позиция налоговой сооотносится с позицией минфина и статьи 220 НК. Право на вычет при покупке возникает у лица в год регистрации права собственности, а не в год заключения договора

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 30 января 2015 г. N 03-04-05/3648
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. 
Таким образом, в случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 рублей. 
В то же время в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней.  
Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться вышеназванными имущественными налоговыми вычетами. 
Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. 
Заместитель директора 
Департамента налоговой 
и таможенно-тарифной политики 
Р.А.СААКЯН

 С уважением Евгений Беляев

в декабре 2017 купила в ипотеку новую квартиру. договор купли-продажи, акт приема-передачи,

Марина

Марина, добрый день! К сказанному коллегами добавлю, что право на налоговый вычет при приобретении жилья в соответствии со ст. 220 НК РФ возникает с даты подписания акта приема передачи а не с момента регистрации права собственности только в случае, когда речь идет о квартире, приобретенной по ДДУ а не по договору купли продажи

Здравствуйте! 

что делать? 

В дополнение к данным ответам. Так как налоговая в данной ситуации права, можно попробовать найти другой способ оптимизации налогообложения, но в вашем вопросе маловато исходных данных. Поэтому выскажусь в форме предположения. 

Если  проданная квартира не была Вам например подарена или получена по наследству, т. е. Вы понесли расходы на её приобретение (например купля — продажа), то вместо применения имущественного вычета Вы  имеете право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ 

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Например: квартиру которую Вы продали была приобретена Вами за 2000000 рублей, а продали вы её за 19500000 рублей, в таком случае расходы превысили доходы и налог будет равен 0. В таком случае в налоговую нужно предоставить договор купли продажи по которому вы купили  проданную квартиру.