Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Является ли иностранное ИП КИКом?
Добрый день!
Является ли ИП, зарегистрированное на территории иностранного государства КИКом?
Я, являясь налоговым резидентом РФ, зарегистрировала ИП в Испании, деятельность веду удалённо, через интернет. Нужно ли заявлять о КИКе в налоговую РФ и каким образом будет облагаться налогами прибыль ИП, полученная от деятельности в Испании?
Я, являясь налоговым резидентом РФ, зарегистрировала ИП в Испании, деятельность веду удалённо, через интернет. Нужно ли заявлять о КИКе в налоговую РФ и каким образом будет облагаться налогами прибыль ИП, полученная от деятельности в Испании?
Светлана
Светлана, добрый день! Нет, согласно ст. 25.13 НК РФ
1. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:
1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;
2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
поэтому физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя по законодательству иностранного государства не является и не может являться контролируемой иностранной компанией (организацией) поскольку не является юридическим лицом. В случае наличия счета банке за пределами РФ Вам, с учетом фактического пребывания в РФ более 183 дней в году надо отчитываться в налоговую об открытии /закрытии таких счетов а также о движении средств по таким счетам в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365
Здравствуйте. Конечно КИК ИП являться не будет, поскольку ИП не является организацией в принципе.
При этом между нашими странами есть
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал»
В котором ст. 2 говорит о том, какие об устранении налогообложения каких налогов идет речь
Статья 2
Налоги, на которые распространяется Конвенция
1. Настоящая Конвенция применяется к налогам на доходы и капитал, взимаемым от имени Договаривающегося Государства или его политических подразделений или местных органов власти, независимо от способа их взимания.
2. Налогами на доходы и капитал считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, общей стоимости капитала или с отдельных элементов дохода или капитала, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги на доходы от прироста капитала.
3. Существующими налогами, к которым применяется настоящая Конвенция, являются, в частности:
a) в Испании:
(i) подоходный налог с физических лиц;
(ii) корпоративный налог;
(iii) налог на капитал;
и (iv) местные налоги на доходы и капитал (далее именуемые «испанский налог»);
b) в России:
(i) налог на прибыль или доходы предприятий и организаций;
(ii) подоходный налог с физических лиц;
(iii) налог на имущество предприятий;
и (iv) налог на имущество физических лиц (далее именуемые «российский налог»).
4. Настоящая Конвенция применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, взимаемым после даты подписания настоящей Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов.
Соответственно, на мой взгляд, если Вы платите соответствующий изложенным налог в Испании, то Вы сможете воспользоваться ст. 23 указанной Конвенции
2. В России:
Если резидент России получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции облагаются налогами в Испании, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Испании, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Такой вычет, однако, не должен превышать сумму налога на такой доход или капитал, рассчитанную в соответствии с законодательством и правилами России.
То есть Вам надо буде получить документ об уплате налога в Испании и Вы сможете вычесть уплаченный налог из подлежащего уплате в РФ. При этом доход, полученный за пределами РФ Вы должны будете декларировать в РФ как доход физического лица-резидента РФ.
По налогам в силу ст. 209 НК РФ в РФ по данным налогам Вы должны уплачивать НДФЛ
но надо смотреть положенияКонвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998
«Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал», возможность ее применения в том числе зависит от того, какой налог Вы уплачиваете при осуществлении предпринимательской деятельности в Испании поскольку если там применяется какой -либо специальный налоговый режим аналогично ПСН., УСН или ЕНВД в РФ то на него положения конвенции не распрастраняются. Если никаких специальных налоговых режимов в Испании не применяется применительно к Вашим доходам ИП, то на основании ст. 23 Конвенции уплаченные в Испании налоги можно зачесть при уплате НДФЛ в РФ
порядок зачета налогов, уплаченных в иностранном государстве определен ст. 232 НК РФ