Налог на прибыль выгодоприобретателя

Людмила, здравствуйте!

Согласно 

Соглашению между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество»

Статья 21 Другие доходы

Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося Государства, которые не рассматривались в предыдущих статьях настоящего Соглашения, могут без учета их происхождения облагаться налогом только в этом Государстве.

Следовательно, в Вашем случае Вы должны будете уплачивать налог на территории Российской Федерации (если конечно проживаете здесь, а не в Германии). 

Налог уплачивается по общим требованиям НК РФ

то есть до 30 апреля следующего года подается декларация, и до 15 июля уплачивается налог. 

Людмила, добрый вечер!

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ

Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

В соответствии с п.п. 3 и 4 указанной выше статьи НК РФ

3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Т.е. НДФЛ надо будет уплатить в бюджет РФ с полученных доходов. Доходы налогоплательщика-резидента РФ облагаются по ставке 13%.

Здравствуйте, Людмила! 

В соответствии с п.3 со ст.208 НК РФ 

Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;

То есть страховые выплаты налоговому резиденту РФ считаются доходами.

В соответствии с п.1 ст.224 НК РФ 

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Данной статьей не предусмотрено иное.

Как разъяснено в Письме  Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 мая 2018 г. N 03-04-05/36619 Об особенностях определения налоговой базы по договорам страхования

Подпунктом 3 пункта 1, пунктами 2, 3 и 4 статьи 228 Кодекса установлена обязанность физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации, получающих доходы от источников за пределами Российской Федерации, самостоятельно осуществить исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм таких доходов.

То есть, Вам нужно подать декларацию в следующем году до 30 апреля и уплатить налог 13% с выплаты до 15 июля исходя из курса иностранной валюты на день перевода выплаты (получения дохода)…

Добрый вечер.

Нет, Вы не должны платить налог на доходы с полученной страховой выплаты.

Как указано в ст. 213 НК РФ

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:
3) по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок);

При этом как разъяснено в Письме Минфина России от 22.04.2016 N 03-04-05/23483

Из письма следует, что физическое лицо застраховало свою жизнь в иностранной страховой компании, оплатив за счет собственных средств полис добровольного страхования жизни и указав в нем и качестве выгодоприобретателя своего сына.

В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» объектами страхования жизни могут быть имущественные интересы, связанные с дожитием граждан до определенных возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (страхование жизни).
Таким образом, в случае досрочного расторжения договора к доходам налогоплательщика — застрахованного лица (отца), а также в случае смерти застрахованного лица к доходам налогоплательщика-выгодоприобретателя (в рассматриваемом случае — сына) применяются вышеизложенные положения статьи 213 Кодекса.

И подобный вывод представлен в Письме Минфина России от 06.06.2013 N 03-04-05/21168

Вопрос: В связи со смертью мужа (гражданина ФРГ) жена (налоговый резидент РФ) получила от него по наследству денежные средства, а также страховую выплату от иностранной страховой организации, в которой муж был застрахован.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 213 Кодекса при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных, в частности, по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
Поскольку страховые выплаты получены налогоплательщиком в связи со смертью застрахованного лица в качестве выгодоприобретателя по договору добровольного личного страхования, указанные денежные средства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.