Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как правильно рассчитать УСН 6%?
Добрый день!
Есть ИП на УСН 6%.
Род деятельности - интернет-магазин (дистанционная торговля).
Есть спорная ситуация:
1) допустим, клиент хочет купить у нас товар за 100 рублей.
2) мы доставляем клиенту товар курьерской службой, которая в наш адрес и принимает данный платеж (принимает у клиента 100 рублей).
3) далее эта служба удерживает свой процент за услуги (3% например) и переводит нам на счет только 97 рублей.
Вопрос - с какой суммы мы должны платить 6%?
С 100 или с 97 рублей?
Нужно не просто ваше трактование закона - нужна именно позиция, обоснованная судебной практикой или ведомственными актами.
В НК про это весьма пространно написано на мой взгляд.
Здравствуйте, Григорий!
Вопрос — с какой суммы мы должны платить 6%?
С 100 или с 97 рублей?
Со 100. У вас объект налогообложения — «доходы». А 3 рубля — это ваш расход на транспортные услуги. Расходы у вас никакие не учитываются в налогообложении.
С 100 или с 97 рублей?
Нужно не просто ваше трактование закона — нужна именно позиция, обоснованная судебной практикой или ведомственными актами.
Григорий
Григорий, добрый день! В данном случае налогооблагаемой базой является 100 рублей а не 97 так при применении УСН 6% у Вас нет права уменьшать доход на сумму расходов на оплату услуг транспортной компании, для примера
Письмо Минфина России от 27.06.2017 N 03-11-06/2/40309 где рассматривается ситуация с поступлением оплаты принципалу на счет агента — вместо платы перевозчику, как в вашем случае там агентское вознаграждение
Таким образом, доходы принципалов, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров, в данном случае доходом принципала является вся сумма выручки от реализации услуг, поступающая на счет агента.
Фактически вы производите взаимозачет между вашей задолженностью транспортной компании и теми средствами, которые они должны вам передать.
По Налоговому кодексу ваш доход — это не только средства поступающие на ваш расчетный счет: