196 юристов сейчас на сайте

Консультируйтесь с юристом онлайн

196 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
  1. Категории
  2. Гражданское право

Налоговый вычет от продажи имущества менее 3 лет

Здравствуйте! в 2010 году по наследству досталась квартира,в марте 2012 года 1/2 доли была подарена супруге и каждый из нас получил отдельное свидетельство на право собственности недвижимого имущества,в апреле 2012 года по одному договору купли-продажи квартира была продана по ипотеке за 2000 тыс руб .Вопрос: имеет ли каждый продавец право на налоговый вычет в размере по 1000 тыс руб или только 1000 на весь обЪект

02 Сентября 2013, 08:52, вопрос №203748
600 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос

Ответы юристов (6)

получен
гонорар
25%
Юрист - Александра
174
ответа
54
отзыва
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации

Добрый день, Андрей!

Ответ на Ваш ответ содержится в письме министерства финансов РФ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 6 августа 2012 г. N 03-04-05/5-914
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Как следует из обращения, у двух налогоплательщиков имеется по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет и которые они планируют продать. На каждую долю в праве собственности на квартиру оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности.
Таким образом, если указанные налогоплательщики продают свои доли в праве собственности на квартиру по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 руб.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

С Уважением,

Александра Кагилева

02 Сентября 2013, 09:01
q Отблагодарить
0 0
получен
гонорар
42%
Юрист - Руслан
15347
ответов
8416
отзывов
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист, г. Рыбинск
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте! Поскольку квартира находилась в общей долевой собственности по 1/2 доли в праве, то каждый собственник продал свою долю по 1000000 рублей. Согласно ст.220 Налогового кодекса РФ 

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Поэтому каждый продавец будет иметь право на имущественный налоговый вычет.

02 Сентября 2013, 09:23
q Отблагодарить
2 0
Юрист - Дмитрий
265
ответов
96
отзывов
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист, г. Киров
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте Андрей

При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. 

Как указал Конституционный Суд РФ в постановлении от 13.03.2008 № 5-П, данное правило должно применяться в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.  То есть максимальный размер вычета делится между собственниками пропорционально их долям.

Если самостоятельным объектом договора купли-продажи является выделенная в натуре доля жилого дома или квартиры, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет от продажи доли как единственный продавец в максимальном размере – до 1 млн руб.

В вашем случае договор купли-продажи был общим, следовательно и вычет подлежит разделу пополам по 500 тыс. рублей.

02 Сентября 2013, 09:28
q Отблагодарить
0 0
Юрист - Юлия
434
ответа
92
отзыва
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист, г. Навашино
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте, на основании ст. 220 Налогового кодекса РФ вы как налогоплательщик имеете право на получение имущественного налогового вычета: 

в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Так как и вы и ваша супруга являлись собственниками квартиры в равных долях, т.е. по 1/2, следовательно и продали каждый свою долю по договору купли-продажи. Исходя из этого каждый из вас имеет право на получение имущественного налогового вычета.

02 Сентября 2013, 09:29
q Отблагодарить
0 0
получен
гонорар
33%
Адвокат - Светлана
1461
ответ
409
отзывов
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Адвокат, г. Ставрополь
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации

здравствуйте Андрей! согласно письму ФНС №ЕД-4-3/13578 от 25.07.2013 г. «Об имущественном налоговом вычете» в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.02.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности двух человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец 1/2 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

02 Сентября 2013, 10:16
q Отблагодарить
3 0
Юрист - Сергей
1277
ответов
347
отзывов
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
  • 1277ответов
  • 347отзывов

Добрый час, Андрей.

Уважаемые коллеги подробно ответили на вопросы по порядку предоставления налогового вычета.

А я вам предлагаю дополнительно сосредоточиться на следующем. Если вы получили квартиру в наследство в 2010 году, то именно от этого года вам и надлежит исчислять трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже квартиры. Тот факт, что вы в последующем получили новое свидетельство на 1/2 квартиры, не лишает вас прав собственника на эту 1/2 с 2010 года. С учетом этого, вы своей части, будете освобождены от налога, если прошло три года владения.

02 Сентября 2013, 12:38
q Отблагодарить
1 0
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще!

196 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут