Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли платить налоги с денежных переводов из заграницы не от родственников?
Моя знакомая из Америки, хочет перевести деньги на мой счет в банке в России на день рождение моих детей, должна ли я платить с этого налоги?
Здравствуйте.
Если перечисляемые на Ваш счет денежные средства являются оплатой услуг/работ, они подлежат налогообложению.
Если они перечислены, как Вы пишите, в качестве подарка, то налог с дохода уплачивать не надо:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
…
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(ст. 217 НК РФ).
Если физическое лицо — налоговый резидент РФ получает доход от источников за пределами России, такой доход подлежит налогообложению в РФ.
Вместе с тем положениями статьи 7 НК РФ установлен приоритет применения норм международных договоров, заключенных Российской Федерацией.
Так, на основании пункта 1 статьи 19 Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.92 виды доходов лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, о которых не говорится в предыдущих статьях этого Договора, независимо от места их возникновения облагаются налогом только в этом Государстве.
То есть если в налоговом периоде физическое лицо признается налоговым резидентом РФ, то доход подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в РФ.
Соответственно такой доход, полученный в налоговом периоде физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ в этом же налоговом периоде, налогообложению налогом на доходы физических лиц в РФ не подлежит.
Налоговым резидентом РФ является физическое лицо, которое на дату получения дохода находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письма Минфина от 15.02.2017 N 03-04-05/8334, от 01.09.2016 N 03-04-05/51258, от 26.04.2012 N 03-04-06/6-123). И наоборот.
Нерезидент РФ — это физлицо, которое на день получения дохода находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Физическое лицо, выступающее в качестве дарителя, не может признаваться налоговым агентом. Поэтому если подарок получен от физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в семейных отношениях и (или) отношениях близкого родства, то у получателя подарка возникает согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ необходимость подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства.
При исчислении НДФЛ применяются налоговые ставки, установленные в ст. 224 НК РФ. Например, если подарок получен налогоплательщиком, который является налоговым резидентом Российской Федерации, то для исчисления НДФЛ применяется ставка 13%. Налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, для исчисления НДФЛ по стоимости подарка применяет ставку 30%.