Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
"уточненка" ИП УСН и право налогового вычета
Добрый день, господа!
Есть ИП. ИП сдал в 2017 году "нулевку", хотя по р/с налогооблагаемая база 1 015 600 рублей.
ФНС прислала документ требование о представлении пояснений.
"....
....
В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо
представить пояснения или в течение 5 рабочих дней внести соответствующие
исправления"
По телефону женщина сказала, что требуется сдать "уточненку".
Берем налогооблагаемую базу.
( 1 015 600 руб / 100 ) * 6 = 60936 рублей
1% (на доход свыше 300 000 рублей).
(( 1015600-300000)/100)*1 = 7156 рублей.
Получается, что общая сумма налога:
60936+7156= 68092 рубля.
За "себя" ИП заплатил ежеквартально без задержек 27990 рублей.
Все бы хорошо, но я не понимаю несколько вопросов:
1 ) Я верно понял, что ИП должен заплатить налог с налогооблагаемой базы и повторно отослать декларацию? (работаем в эл.формате с ФНС).
2) Сохраняется ли у ИП право применить вычет на сумму взносов "за себя", то есть 68092 руб - 27990 = итоговая сумма налога, которую ИП должен заплатить (ИП платил ежеквартально в фонды и без задержек). Или в этом случае его нет?
Второй вопрос - наиболее важный (!)
Большое спасибо.
Забыл добавить, что работников нет.
Уважаемый Сергей! Здравствуйте! Так, а у Вас работники есть?
НД заполняется по форме согласно приказу ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме»
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2016 N 41552).
Соответственно, если Вы вовремя и четко уплачивали авансовые платежи (до 25-го каждого месяца, следующего за истекшим кварталом, плюс до 25-го января следующего года, у Вас по УСН — 0) или на «уменьшение».
Такие объяснения и представьте, как и платежные документы на уплату авансовых платежей плюс оплата в фонды.
По второму вопросу: о каких вычетах? УСН Вы уменьшаете на сумму взноса во внебюджетные фонды (уплата до 31.12.2017 плюс -1% — до 01.04.2018)
Добрый день!
Получается, что общая сумма налога:
60936+7156= 68092 рубля.
Нет, не получается. Исчисленный налог по УСН у вас составляет 60936 руб.
А вот дополнительный страховой взнос в размере 1% не относится к налогу по УСН. На сумму этого взноса можно уменьшить налог, если вы 1% уплатили до 31.12.2017 г. (или речь о декларации по УСН за 2016 год?).
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Если вы не уплачивали 1%, а уплатили только фиксированный взнос, то налог по УСН к уплате составит 60936-27990=32946 руб.
Я верно понял, что ИП должен заплатить налог с налогооблагаемой базы и повторно отослать декларацию?
Да, сначала вы уплачиваете налог, а потом сдаете уточненную декларацию с признаком корректировки 1.
Наталья, добрый день!
Спасибо за Ваш ответ.
Речь идет про 2017 налоговый год. Налоговая декларация была «сдана» в январе, а сейчас ИП «проверили».
Не совсем понял Ваш ответ про 1%.
ИП же с доходом свыше 300000 должен заплатить как раз его. А ИП не платил. Получается, что для корректной декларации ИП должен заплатить по мимо 6% с налогооблагаемой базы еще как раз этот 1% свыше 300 000. Потом уменьшить это число на 27990 и как раз после этого сдать декларацию?
1% — это не налог, это страховой взнос на ОПС. На сумму этого взноса уменьшается налог, если у вас УСН 6%. Но считать 1% в налогооблагаемую базу по УСН нельзя, это два разных вида платежа. И взнос в размере 1% за 2017 год уплачивается до 01.07.2018 г.
Так как вы не уплатили 1% до 31.12.2017 г., то уменьшить налог по УСН за 2017 год на эту сумму не можете. Данный взнос будет уменьшать налог по УСН уже за 2018 год и к декларации за 2017 год он не будет иметь никакого отношения.
Потом уменьшить это число на 27990 и как раз после этого сдать декларацию?
Нет, уменьшать взнос на взнос нельзя. Уменьшается только налог.
Уважаемый Сергей! Ок! Тогда и вопросов нет.
Михаил, доброго дня! А у вот у меня есть. Если по первой части все более-менее понятно, сдаю я все в электронном документообороте с ФНС. То по второму вопросу я ответа не понял, а ведь он очень важен. Еще раз: в 2017 году ИП сдало нулевку. При этом на самом деле у него (ИП без сотрудников) был оборот по р/с. Налоговая «взялась» за ИП и предложила сдать уточненную декларацию. ИП посчитал 6% + 1% на доход свыше 300 000 рублей и понял, что платить надо 68092. На сколько я так же знаю, что ИП на УСН «доходы» может уменьшить налог на страховые взносы и на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В 2017 году это была сумма 27990. Получается, что ИП должен заплатить 68092 минус 27990. (так бы было в 2017 году, если бы ИП платил налоги, но ИП их не платил. А по скольку налоговая затребовала исправления в 2018 году за сданную нулевку в 2017 году: имеет ли право ИП воспользоваться налоговым вычетом (уменьшить цифру 68092 на 27990)