Вычет на лечение

Здравствуйте.

Указанные вычеты участвуют в формировании налоговой базы по НДФЛ, уменьшая доход. При этом налоговая база определяется отдельно по каждому календарному году (п. 1 ст. 52, п. 3 ст. 210 НК РФ). 

Чеки в налоговую представлять не надо, поэтому и расхождений также видно не будет. Если медучреждение в 2018 году выдаст Вам справку с учетом уплаченного аванса, то и учтете указанную сумму при расчете налоговой базы в 2018 году. Налоговая согласна не получать чеки — ей достаточно справки и других нижеуказанных документов.

Вопрос: О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на лечение.
 
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
 
ПИСЬМО
от 7 марта 2013 г. N ЕД-3-3/787@
 
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о порядке предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и сообщает, что порядок предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлен положениями гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2013) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за услуги по лечению, предоставленные ему и его детям в возрасте до 18 лет медицинскими учреждениями Российской Федерации (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).
При этом вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.
Такими документами, подтверждающими фактические расходы налогоплательщика на оплату услуг по лечению, являются:
— договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
— Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее — Справка об оплате медицинских услуг), форма которой и порядок заполнения утверждены совместным Приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256;
— документ, подтверждающий степень родства налогоплательщика с лицами, лечение которых было им оплачено, и возраст таких лиц (например, свидетельство о рождении).
Одновременно сообщаем, что ФНС России Письмом от 02.05.2012 N ЕД-4-3/7333@ довела до нижестоящих налоговых органов Разъяснения Министерства финансов Российской Федерации от 17.04.2012 N 03-04-08/7-76, согласно которым налогоплательщик, представивший в налоговый орган Справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса.
При этом указанное Письмо ФНС России размещено на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Разъяснения ФНС России, обязательные к применению налоговыми органами».
Дополнительно сообщаем, что информация о порядке предоставления налогоплательщикам налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, в том числе социального налогового вычета по расходам на лечение, размещена в разделе «Физическим лицам» интернет-сайта ФНС России.
 
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ
07.03.2013

Медучреждение выдало справку для налоговой только на оплаченные и оказанные услуги, а аванс повис… Таким образом сумма чеков не сходится с суммой справки, и в 2018г невозможно представить чек 2017г., таким образом из оплаты пропадает порядка 100000руб.Как быть в этой ситуации?

Галина Ивановна

Галина Ивановна, добрый день! Согласно ст. 219 НК социальный налоговый вычет предоставляется

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

т.е. важен размер фактически понесенных расходов по данной статьей в налоговом периоде подтвержденных договором и справкой медучреждения имеющего лицензию

при этом размер данного вычета ограничен 120 тыс. за исключением дорогостоящих видов лечения, определяемых в соот. с перечнем, утвержденным

Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.