Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Возврат налогового вычета за покупку квартиры в ипотеку в 2012 году
Добрый день!
Муж взял ипотеку на покупку квартиры в 2012 году (первоначальный взнос 1500, основной долг 3500, процентная ставка 15%).
Оформил собственность на квартиру в 2016 году. До этого налоговые вычеты не возвращал.
Какие налоговые вычеты на стоимость квартиры и по ипотечным процентам (и возможно расходы на ремонт?) он имеет право получить и в какой последовательности? И за какие года ? Официальная зарплата 18000р.
Здравствуйте, Екатерина! Ваш муж имеет право на налоговый вычет как на покупку квартиры, так и по ипотечным кредитам за последние 3 года, т.е. 2015, 2016, 2017 годы:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходовна новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Расходы на ремонт квартиры также будут учитывать при получении вычета.
Если Вы тоже имеете налогооблагаемый доход (имели за предыдущие 3 года), то право на получение вычетов есть и у Вас как у супруги.
Екатерина, добрый день! Поправлю коллегу, получить вычет за 2015 год если Ваш супруг не является получателем пенсии, никак не получится т.к. право на данный вычет возникает с даты регистрации права которое как понимаю состоялось в 2016 году. Исключение если речь о ДДУ, тогда право на вычет возникает с даты подписания акта приема передачи от застройщика. Речь именно о возврате фактически уплаченных в бюджет в указанные периоды налогах а не о понесенных расходах на приобретение квартиры, они будут учитываться вне зависимости от времени когда были понесены, т.е. расходы по процентам, понесенные начиная с 2012 года также будет учитываться. Что касается расходов на ремонт, то их можно учесть только если квартира была без отделки, но при стоимости в 5 млн. это излишне т.к. максимальный размер вычета 2 млн. и даже если вы как супруга тоже будет получать вычет стоимости квартиры хватит на двоих без всяких расходов на ремонт.
«Если Вы тоже имеете налогооблагаемый доход (имели за предыдущие 3 года), то право на получение вычетов есть и у Вас как у супруги.»
Но ведь собственник — муж. На себя тогда долю оформлять?
Во-первых следует отметить, что право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры, поскольку в Вашем случае очевидно, что квартира приобретена по ДДУ. Если право собственности зарегистрировано в том году, когда оформлен акт приема-передачи, то в 2016 у вас и возникло право на вычет.
Замечание коллеги в части возможности получения вычета по покупке квартиры верно, поскольку вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Это означает, что при предоставлении в налоговый орган справки 2-НДФЛ возврат уплаченного налога произойдет начиная с 2016 года.
Также Вам нужно обратить внимание на то, что ограничение суммы процентов, принимаемых к вычету, до 3 млн руб. было введено с 1 января 2014 года и распространяется только на тех граждан, которые получили кредиты после 1 января 2014 года. Поэтому, поскольку у вас кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен. При этом Вы получаете к вычету всю сумму процентов, начиная с даты заключения кредитного договора (2012 г.).
Что касается непосредственно вопроса того, что жилье оформлено на мужа, то это не имеет никакого значения, если Вы не заключали брачного договора или договора о разделе совместно нажитого имущества:
Если заявление о распределении вычета между супругами в налоговую не будет представлено, то весь вычет получит муж. Если вместе с налоговой декларацией и другими документами будет представлено заявление о распределении вычета между супругами, то вычет предоставят в указанных в заявлении пропорциях (например, 50/50). При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письмо Минфина России от 06.11.2015 )