Налог на недвижимое имущество ООО

Здравствуйте, Наталья!

Помогите разобраться, что грозит ООО, возможны ли начисления налогов по кадастровой стоимости? 

Если вы все время применяли УСН, то вы освобождены от налога на имущества на основании:

Статья 346.11. Общие положения
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

Исключение составляет как раз тот случай, когда ваш объект внесен в перечень объектов недвижимости по которым налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости. 

Если здание в Москве, то можете проверить по Перечню в  Постановлении Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП (ред. от 19.12.2017) «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость». (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2018)

Если ваш объект туда не входит, то платить налог на имущество вы не должны и не были должны. 

Если -да, то как понять какой % регион Москва. Должны ли были подаваться декларации по налогу на недвижимость ранее? Имеет ли значение метраж здания?

Если ваше здание относится к такому объекту, то нужно подать декларации за прошлые периоды и уплатить налог. Ну как минимум за три предыдущих года. 

Здравствуйте, Наталья!

Помогите разобраться, что грозит ООО, возможны ли начисления налогов по кадастровой стоимости? Если -да, то как понять какой % регион Москва. Должны ли были подаваться декларации по налогу на недвижимость ранее? Имеет ли значение метраж здания?

Согласно Налогового кодекса РФ, статьи 346.11

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

Вот какие исключения предусмотрены.

Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(введена Федеральным законом от 02.11.2013 N 307-ФЗ)
 
1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
(пп. 4 введен Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

Если здание, которое находится на балансе ООО, подпадает под какие-либо из этих исключений, то придется платить налог на имущество. Если же нет, то и платить налог не нужно.

Всего Вам наилучшего!

Здравствуйте.

По общему правилу, налогоплательщики, находящиеся на УСН налог на имущество не платят. Но проблема состоит в том, что если здание имеет кадастровую стоимость и включено в перечень, изложенный в Постановлении Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП в актуальной редакции, то Вы должны были уплачивать налог на имущество начиная с года, когда объект попал в этот перечень. 

http://www.garant.ru/products/...

То есть Вам надо смотреть Перечень не только в актуальной редакции, но и в ретроспективе, чтобы понять в какой именно год объект попал в Перечень, либо его нет и на данный момент.

Учтите, что помимо декларации и уплаты соответствующего налога, если он будет подлежать уплате, у Вас возникнет обязанность и по уплате пени за несвоевременную уплату налога.