Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Взаимоотношения двух ИП
Здравствуйте, у нас два ИП на ЕНВД, оба занимаются продажей стройматериалов в розницу. Вопросы:
1.1 На ИП 1 скапливается много денег на банковском счету, можно ли на эти деньги закупить товар безналично, но его потом не продавать? То есть, например, ИП 1 покупает безналично металлопрокат и отдает его ИП 2, а ИП 2 уже продает этот товар. Это чтобы не обналичивать, за обналичивание много банк снимает.
1.2 Может ли такая схема заинетересовать налоговую? Сейчас просто везде онлайн-кассы, или налоговую не интересует, что ИП 1 просто отдал этот товар ИП 2?
1.3 Может ли ИП 1 просто передать товар ИП 2 без купли-продажи? И как это оформляется?
2.1 У ИП 1 есть поставщики, которые не могут выдать чек через онлайн кассу, хотя должны, но ИП 1 приходится с ними работать из-за цены товара. При проверке какими должны быть приходные накладные?
2.2 Должен ли быть обязательно прикреплен чек от онлайн-кассы?
2.3 Какие еще документы должны быть обязательно выданы поставщиком, кроме приходной накладной и чека онлайн?
3.1 Может ли ИП 2 передать ИП 1 товар просто так? Если может, то как это оформить?
3.2 Или ИП 2 обязательно должен заключить договор купли-продажи с ИП 1? Или какой-либо другой договор консигнации и прочее?
Здравствуйте Иван, вопросов много, отвечу по порядку:
1.1 На ИП 1 скапливается много денег на банковском счету, можно ли на эти деньги закупить товар безналично, но его потом не продавать? То есть, например, ИП 1 покупает безналично металлопрокат и отдает его ИП 2, а ИП 2 уже продает этот товар. Это чтобы не обналичивать, за обналичивание много банк снимает.
Однозначно нет. Потому что у Ип 2 возникает внереализационный доход. Согласно ст. 251 Налогового Кодекса РФ:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
Вам следует отказаться от этой идеи.
Вопрос: почему Вы не хотите переводжить деньги с расчетного счета ИП 1 ему на личную карту? В назначении платежа необходимо указать: Перевод денежных средств на личные нужды, НДС не облагается.
1.2 Может ли такая схема заинетересовать налоговую? Сейчас просто везде онлайн-кассы, или налоговую не интересует, что ИП 1 просто отдал этот товар ИП 2?
Заинтересует однозначно, эта схема незаконная и не рабочая.
1.3 Может ли ИП 1 просто передать товар ИП 2 без купли-продажи? И как это оформляется?
По договору купли-продажи или по договору поставки вполне может.
С уважением, Суворова Виктория.
Относительно второй группы вопросов:
2.1 У ИП 1 есть поставщики, которые не могут выдать чек через онлайн кассу, хотя должны, но ИП 1 приходится с ними работать из-за цены товара. При проверке какими должны быть приходные накладные?
2.2 Должен ли быть обязательно прикреплен чек от онлайн-кассы?
Вы не пишите какая у Вас система налогообложения.
Конечно у Вас должны быть подтверждающие документы: приходники, товарные накладные, сертификаты на товар (смотря чем торгуете).
Рекомендую ознакомиться со ст. 252 Налогового Кодекса:
2.3 Какие еще документы должны быть обязательно выданы поставщиком, кроме приходной накладной и чека онлайн?
3.1 Может ли ИП 2 передать ИП 1 товар просто так? Если может, то как это оформить?
3.2 Или ИП 2 обязательно должен заключить договор купли-продажи с ИП 1? Или какой-либо другой договор консигнации и прочее?
По документально подтвержденным расходам и достаточному количеству подтверждающих документов есть несколько точек зрения:
1.Расходы нельзя подтвердить счетом-фактурой, если нет первичных документов. Письмо Минфина России от 20.02.2006 N 03-03-04/4/35. По мнению финансового ведомства, счет-фактура не является документом, подтверждающим оплату услуг сторонних организаций.
2. Письмо УФНС России по г. Москве от 04.05.2006 N 20-12/36664. УФНС России по г. Москве указало, что в силу п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура служит основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. Таким образом, счет-фактура не должен рассматриваться в качестве документа, подтверждающего расходы по налогу на прибыль (ст. 252 НК РФ).
3. Письмо Минфина России от 25.06.2007 N 03-03-06/1/392. Финансовое ведомство разъясняет, что документы, косвенно подтверждающие произведенные затраты, могут служить только дополнением к уже имеющимся первичным документам. Следовательно, расходы на закупку товаров и материалов не могут быть учтены в составе расходов, которые уменьшают налоговую базу по прибыли, только на основании счета-фактуры.
Источник:http://zakoniros.ru/?p=12901
В целом, рекомендую Вам оформлять все документы в полном объеме, чтобы избежать споров с Налоговой и в суде.
С уважением, Суворова Виктория.
3.2 Или ИП 2 обязательно должен заключить договор купли-продажи с ИП 1? Или какой-либо другой договор консигнации и прочее?
Поскольку договор консогинации это разновидность договора комиссии, то здесь нужно руководствоваться ст. 990 Гражданского Кодекса РФ:
В Вашем случае, я бы рекомендовала использовать договор комиссии или договор поручения ли агентский договор. Все они достаточно подробно урегулированы законодательством и распространены. При условии правильного оформления документооборота проблем у Вас с проверяющими возникнуть не должно.