8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.

Предусмотрен ли возврат займа имуществом?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, организация на УСН (доходы-расходы) имеет перед юридическим лицом задолженность по договору займа (основной долг+% по договору займа). Планирует осуществить возврат займа имуществом, провести взаимозачет на сумму задолженности.

В данном случае у организации-заемщика возникает доход на сумму переданного имущества. Может ли организация-заемщик уменьшить доход на сумму начисленных процентов по договору займа, которые будут учтены при передаче имущества.

, Ольга, г. Астрахань

Ольга, здравствуйте!

При передаче имущества в качестве отступного при возврате займа с процентами происходит передача права собственности на него на возмездной основе. Такая передача в соответствии со ст. 39 Кодекса признается для целей налогообложения реализацией. Поэтому стоимость этого имущества включается в состав доходов от реализации, учитываемых при определении базы по «упрощенному» налогу (Письмо Минфина от 28 июня 2016 г. N 03-11-11/37751).

Одновременно в составе расходов учитываются и расходы в виде процентов, обязательство по уплате которых также погашается на момент передачи имущества по договору об отступном.

Обязательство прекращается с момента предоставления отступного взамен исполнения, а не с момента достижения сторонами соглашения об отступном (п. 1 Приложения к Информационному письму Президиума ВАС от 21 декабря 2005 г. N 102).

Также можно учесть стоимость реализованного имущества в качестве отступного по договору займа в расходах на УСН. Но это зависит от того, что это за имущество. Обычно вариантов здесь может быть два: либо это товар, либо основное средство.
В первом случае также на дату передачи товаров в качестве отступного в составе расходов учитываются затраты на их приобретение и «входной» НДС по ним (если он есть). Это возможно при условии, что они были оплачены поставщику (пп. 8 и 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК).
Второй случай сложнее. Затраты на приобретение ОС при его продаже «упрощенцы» не списывают, поскольку они уже учтены в расходах в том году, когда объект был приобретен и оплачен (п. 3 ст. 346.16 НК). Однако нужно пересчитать расходы, если объект ОС со сроком полезного использования до 15 лет включительно реализован до истечения 3 лет с окончания года, когда его стоимость учтена в расходах. Если же срок полезного использования объекта ОС превышает 15 лет, то пересчеты нужно производить при его реализации до истечения 10 лет с момента его приобретения.
Пересчеты производятся с момента учета стоимости ОС в составе расходов на приобретение до даты реализации (передачи) объектов с учетом положений гл. 25 Кодекса. А по завершении этих пересчетов нужно уплатить в бюджет дополнительную сумму налога и пени. При этом нужно подать уточненные декларации за соответствующие налоговые периоды.

0
0
0
0
Ольга
Ольга
Клиент, г. Астрахань

Спасибо за ответ! 

Ольга
Ольга
Клиент, г. Астрахань

Получается, если к примеру, имущество реализовано на сумму 4.5 млн.руб., а сумма задолженности составляет 3.5 млн.руб., из них 1.5 млн.руб. проценты, то сумма налога при УСН будет высчитываться следующем образом: (4.5 млн.руб.-1.5 млн. руб.)*15%, или все же, при отступном на сумму 4.5 млн.руб. налог будет высчитываться со всей суммы?

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Похожие вопросы
Есть ли смысл взыскивать долг по расписке с заемщика-банкрота?
Добрый день! Ситуация с займом человеку, у которого ничего нет (ни квартиры, ни машины), есть расписка верно заполненная со всеми подписями и паспортными данными, по итогу его обманули и украли все деньги, должен был еще и банкам, наслышан, что он пишет банкротство. Собственно вопрос, есть ли мне смысл идти в суд и забирать решение суда, чтобы раз в три года пытаться взыскивать долг? Вкратце с расписки: 2. Порядок предоставления и возврата суммы займа Заимодавец передает Заемщику Сумму займа путем перечисления денежных средств на банковский счет Заемщика, указанный в реквизитах настоящего Договора. При этом датой предоставления Суммы займа считается день зачисления соответствующей суммы на счет Заемщика, согласно справке об операции из банка. 2.1.1. Перечисленные суммы: 12.09.2025 перевод на сумму 25 000 (двадцать пять тысяч) руб., 15.09.2025 перевод на сумму 130 000 (сто тридцать тысяч) руб., 15.09.25 перевод на сумму 170 000 (сто семьдесят тысяч) руб., 17.09.2025 перевод на сумму 200 000 (двести тысяч) руб., 24.09.2025 перевод на сумму 462 550 (четыреста шестьдесят две тысячи пятьсот пятьдесят) руб. и комиссия (учет чека и условная) в сумме 12450 (двенадцать тысяч четыреста пятьдесят) руб. 2.2. Заемщик возвращает Заимодавцу полностью всю Сумму займа и причитающиеся проценты за пользование займом не позднее "24" сентября 2026 г. 2.3. Сумма займа постепенно возвращается Заемщиком путем зачисления части денежных средств на счет Заимодавца ежемесячно. 2.4. Заем считается возвращенным в момент выплаты последней части Заимодавцу (подтверждается Распиской Заимодавца в получении Суммы займа и начисленных на нее процентов), в том числе в момент поступления соответствующей суммы денежных средств в банк, в котором открыт банковский счет Заимодавца. 2.5. Заимодавец дает согласие на досрочный возврат Суммы займа и процентов без дополнительного получения Заемщиком письменного одобрения по этому поводу.
, вопрос №4953456, Максим, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Можно ли взять займ под залог автомобиля, если ПТС оформлен на маму?
Могу ли взять займ под залог авто , если ПТС на маму
, вопрос №4951619, Светлана, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Как вернуть алименты, списанные из-за ареста карты после изменения реквизитов казначейства?
Куда обратиться с жалобой.В Ярославле в казначействе изменились реквизиты счета, на месяц опоздали алименты. В итоге пришли как прочие зачисления, без защиты соц.выплат. У меня есть арест по карте, в итоге вся сумма списана. Как мне выяснить кто виноват казначейство или пристав. Живу в Коми, пристав в Ярославле. Возможен ли возврат денег и что надо для этого сделать?
, вопрос №4950303, Яна, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
В представлении интересов во всех судах общей юрисдикции, арбитражных судах, право подписи, подачи
Подойдет ли эта доверенность чтобы человек мог предоставлять по доверенности в качестве ответчика в районом суде? в представлении интересов во всех судах общей юрисдикции, арбитражных судах, право подписи, подачи, подписания, сбора, оформления и отзыва всех процессуальных документов, заявлений, исков, встречных исков, административных исков, жалоб, претензий, ходатайств, объяснений, по праву подачи, сбора, оформления и отзыва всех документов; с правом представлять интересы доверителя в банках, кредитных организациях, иных финансовых учреждениях, в том числе по делам кредита, займа, ипотеки, кредитных обязательств, реструктуризации долга; с правом оспаривания, отмены, изменения и расторжения договоров, сделок, обязательств, в том числе по ипотечным кредитам, купле-продаже, аренде, найму помещений, залоге, передаче недвижимости, земельных участков, ценных бумаг, публичной приватизации, по делам субсидиарной ответственности, реструктуризации долга, реструктуризации долга по алиментам; с правом обжалования действий и решений органов власти, должностных лиц; по представлению и защите интересов в исполнительном производстве, по делам взыскания задолженности, взыскания алиментов, по делам принудительного выселения и признания утративших право пользования жилыми помещениями, оспаривания незаконных сделок, раздела имущества, снятия ареста или иных обременений с имущества, снятия запретов с имущества, по делам банкротства физических лиц, по рассмотрению бывших актов новым и новым открывшимся административным или судебным актом и правом подачи заявлений о пересмотре дела, на подписание и подачу мирового соглашения, мирового соглашения по гражданскому и административному делу, на подписание заявления о полном или частичном отказе от исковых требований по делу или административному иску, с правом подачи встречного административного иска, правом подачи, сбора, оформления, подписания и отзыва всех заявлений, жалоб, претензий, объяснений, по праву подписания, сбора, оформления и отзыва всех документов по делу об административных правонарушениях, по делу о банкротстве, с правом доступа ко всем документам в государственных, муниципальных, общественных и частных организациях, управлении, с правом обжалования бездействия и действий (бездействия) судебного пристава-исполнителя, с правом представления интересов в исполнительном производстве, с правом получения денежных средств, ценных бумаг или иного имущества, с правом передачи, распоряжения, удержания и возврата полученного имущества, с правом подписания всех необходимых документов, заявлений, договоров, справок, доверенностей, справок, выписок, жалоб, претензий, объяснений, с правом оформления финансового уполномочия, с правом открытия почтовой корреспонденции от моего имени и от моего лица; с правом подписания всех необходимых документов, жалоб, претензий, объяснений, заявлений, договоров, справок, выписок, ходатайств, с правом подписания всех финансовых документов, в том числе по делам несостоятельности (банкротства), с правом участия в собраниях кредиторов и голосования по всем вопросам повестки дня; с правом голосования по вопросу заключения мирового соглашения, обжалования процедур несостоятельности, включения кредиторов в реестр требований кредиторов, с правом подписания всех документов, протоколов, с правом участия в определении стоимости, порядка и способа реструктуризации долга, перевода и уступки прав по долгу, об установлении порядка, формы и сроков продажи имущества должника, в том числе...
, вопрос №4949945, Арефьева Ольга, г. Краснодар

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Суд отменил решение, но не указал возврат имущества: как поступить?
Здравствуйте. В заявлении указала об отмене ранее вынесенного решения и возврате мне имущества. В итоге судья отметил решение, но об имуществе в резолютивной части не прописал. Это правильно? Могу я истребовать свое имущество?
, вопрос №4945105, Наталья, п. Тульский

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Дата обновления страницы 02.03.2018