Имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Question

Здравствуйте, уважаемые юристы! Интересует вопрос, касательно имущественного вычета при продаже недвижимости - земельного участка. Я приобрел земельный участок за 600 тыс рублей. Затем разделил его на два равных, получив 2 свидетельства о регистрации права собственности (ИЖС). Спустя год (от получения новых зеленок) я решил их продать по 700 тыс каждый. Правильно ли я понимаю, что избежать налога НДФЛ я смогу только в том случае, если один участок я продам в этом году, используя при этом налоговый вычет 1 млн. рублей, а другой участок - в следующем году, опять используя ПОЛНОЦЕННЫЙ налоговый вычет 1 млн рублей. Так ли это? Есть при продаже данных 2-х участков (зеленки менее трех лет) есть другие варианты избежать уплаты НДФЛ? Как правильно уплачивать налог с продажи земли? Каков имущественный налоговый вычет при продаже? Заранее спасибо.

Константин Жуков · Answer

Доброго Вам дня! Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Вычет в 1 000 000 рублей применяется к доходам от имущества за год в целом не зависимо от количества объектов. То есть не на каждый объект отдельно. Для примера: если продадите оба участка в одном году, то получите доход 1 400 000 рублей. (1 400 000 - 1 000 000 (налоговый вычет)) * 13% = 52 000 рублей составит сумма налога, подлежащая уплате с дохода. Каждый участок у Вас стал самостоятельным объектом, в том числе для налогообложения. Поэтому для налогообложения время владения ими будет исчисляться с момента получения новых свидетельств на каждый из участков (также сказал Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/7-577 от 18.08.2011 ). В этом плане в Вашей ситуации действительно целесообразнее продать земельные участки в разные налоговые периоды (годы). В этом случае продадите первый участок и заявите о предоставлении налогового вычета в сумме дохода, но не более 1 000 000 рублей. А потом в следующем году продадите второй участок и заявите налоговый вычет и по нему. Других вариантов не платить налог нет. Налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ. Она подается до 30 апреля года следующего за годом получения дохода. Налог в декларации рассчитывается самостоятельно и уплачивается до 15 июля.

Сергей Воронин · Answer

Добрый день!!! Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику как при продаже земельного участка, так и при его покупке. Право на имущественный вычет возникает у налогоплательщика при каждой продаже недвижимости. Налог на доходы физических лиц уменьшается на сумму налогового имущественного вычета. Иными словами при продаже вы можете ежегодно пользоваться вычетом. А вот при приобретении имущественный вычет предоставляется только один раз в жизни. П.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. Более подробно об уплате НДФЛ при продаже земельного учстка http://subschet.ru/subschet.nsf/docs/C3257427001FF632C325770F00122B1F.html

Алексей Иванов · Answer

Здравствуйте! Для продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе НК РФ ограничений по количеству не предусмотрено. Для каждой сделки условия применения имущестенных вычетов по продаже одинаковы, а именно размер имущественного вычета - 1 млн руб., а в случае наличия документально подтвержденных расходов - возможность уменьшить базу для исчисления налога на сумму документально подтвержденных расходов по этой квартире (пп. 1 п. 1 ст. 220НК РФ). Поэтому каждый раз раз в год Вы вправе при продаже воспользоваться данный вычетом в общем размере 1000 000 руб., поэтому целесообразней в один год продать 1 зем. участок, в другой - 2-й, таким образом налоговая база при подаче деклараций будет равна 0.