НДФЛ при продаже участка

Добрый день. Да, поскольку Вы владели на правах собственника данным хозблоком менее минимального срока, установленного в ст. 217.1 НК РФ, то с дохода от продажи данного имущества Вы обязаны исчислить и уплатить НДФЛ. С дохода от продажи земли платить налог не придется, т.к. земля находится в собственности более 3-х лет. При этом Вы обязаны подать в налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), в которой можете просить предоставить Вам вычет по ст. 220 НК РФ при продаже в сумме 250 000 рублей. Если доход от продажи строения более 250 т.р., то налог будет равен 13% от разницы между стоимостью продажи и 250 т.р. При этом также нужно учитывать, что если Вы занизили в договоре стоимость строения, то налоговики будут (для расчета налогооблагаемой суммы дохода от продажи строения) использовать не стоимость в договоре, а 0,7 от кадастровой стоимости строения.

НК РФ

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

...

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

...

Освобождение от уплаты НДФЛ дифференцировано по способу получения гражданином прав собственности на объект недвижимости, но при минимальном сроке владения 3 года.

Срок владения недвижимым имуществом исчисляется со дня приобретения или создания объекта недвижимости, что в отношении недвижимости определяется моментом государственной регистрации права (ст. 219 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ)).

Важно отметить, что НДФЛ облагается продажа только тех земельные участков, которые расположены на территории РФ.

Государство не ввело льготную систему начисления НДФЛ для пенсионеров, ветеранов, инвалидов. Все они должны уплачивать подоходный налог при продаже недвижимости в общем порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.

Добрый день, 

НДФЛ при продаже участка платить не  надо, так как он находился в собственности более 3 лет (право собвтенности возникло до 2016 года — поэтому 3 года)

А вот на хозблок, который был на учатске нужно. При этом нужно учесть, что при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее пяти  лет (право собственности возникло в 2016 году — поэтому 5 лет), он вправе уменьшить сумму подлежащего налогообложению дохода на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, в том числе связанных со строительством указанного.

27.12.2016 хозблок был зарегистрирован как объект недвижимости по дачной амнистии. 18.08.2017 участок был продан.

Андрей

Здравствуйте. Не совсем понятно, продали только участок, а хозблок как объект недвижимости не продавали?

Если продали только участок, то декларацию не подаете (письмо Минфина РФ от 11.10.12 № 03-04-05/4-1182), налог не платите. Согласно п. 17.1 статьи 217 Налогового кодекса, если имущество находилось в собственности физического лица три года и более, то доходы от последующей продажи такого имущества НДФЛ не облагаются. В то же время в статье 229 НК РФ определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации по НДФЛ доходы, не подлежащие налогообложению.

Но надо понимать, каким образом Вы продали участок без объекта недвижимости, который на нем расположен. Ведь судьба участка и объекта неразрывны. Или Вы указали в договоре, что вместе с участком продается и объект недвижимости?

Здравствуйте, Андрей!

1. Земельный участок.

Доход от его продажи от налога освобожден, так как он у вас в собственности более 3 лет (здесь применима редакция статьи 217 НК РФ, действовавшая до 1.01.2016):

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

7.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

2. Что касается садового домика, то уточните — его кадастровая стоимость была определена?

Здравствуйте!

право собственности возникает с момента регистрации недвижимости (ст.8.1 ГК), 

2. Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

поэтому поскольку объект зарегистрирован в 2016г, т.е. менее срока владения необходимого для освобождение дохода от налогообложения по ст.217 НК, то налог с дохода от продажи хозблока уплатить надо, с учетом права на налоговый имущественный вычет в размере 250 000 рублей (ст.220 НК), а вот за ЗУ — нет.

при этом при определении цены продажи хозблока надо учитывать положения п.5 ст.217.1 НК

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.