Составление договора об оказании услуг с возможностью привлечения к работе третьих лиц

Добрый день, Светлана.

1. "должен ли мой работник платить налоги за это третье лицо? "

Он не ваш работник, так как у вас ГПД, а не трудовой договор.

2. ГПД заключается на разовые работы, если вы привлекаете гражданина к работе по ГПД на постоянной основе, то он может обратиться в гос. инспекцию труда и/или суд и отношения будут переквалифицированы в трудовые, со всеми вытекающими последствиями:

— административный штраф работодателю;

— признание заключенным трудового договора на неопределенный срок;

— взыскание оплаты отпускных, так как отпуск не предоставлялся;

— компенсация морального ущерба;

— доначисление налогов и страховых взносов (если имели место нарушения их оплаты).

3. Если договор между физическими лицами (не ИП), то НДФЛ уплачивается исполнителем самостоятельно. Однако есть риск переквалификации такого договора в трудовой и доначисления налогов. Кроме того, есть риск привлечение исполнителя к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность — без регистрации ИП.

Обоснование

ст. 19.1 ТК РФ

Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:
лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;
судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.
Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

ст. 226 НК РФ

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.