Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, можем ли мы получить налоговый вычет за купленную, на имя жены квартиру (жена неработающий пенсионер, ранее налоговых вычетов не получала). Я работающий пенсионер и в 2008 году получал имущественный вычет за квартиру, стоимостью 800 000 рублей. Можем ли мы получить вычет за квартиру, купленную женой в 2016 году за 2 млн.рублей. (Мы в официальном браке)?
С уважением,
В.Золотухин
Здравствуйте, Владимир Васильевич!
Вычет ваша супруга заявить может. Но проблема в том, что если ваша супруга неработающий пенсионер и за последние три года нигде не работала, то у нее нет уплаченного налога, который можно вернуть. Впрочем, этот вычет можно будет применить к каким-нибудь будущим облагаемым доходам. Например, если она в будущем продаст недвижимость или иное имущество, то доход от такой продажи можно будет уменьшить на сумму этого вычета.
Можем ли мы получить вычет за квартиру, купленную женой в 2016 году за 2 млн.рублей. (Мы в официальном браке)?
Владимир Васильевич
Владимир Васильевич, добрый день! Вы поскольку данным правом уже воспользовались ранее можете получить вычет только по процентам если данная квартира приобреталась на средства целевого кредита и в первом вычете не было расходов на проценты по целевому кредиту. Супруга может получить вычет при наличии у нее фактически уплаченных налогов, сам по себе статус пенсионера на право вычета никак не влияет, проблема именно в том, что если нет доходов, с которых уплачивались в бюджет налоги (НДФЛ) то получить вычет просто не из чего, ведь пенсия не облагается НДФЛ. При этом, согласно ст. 220 НК
10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Здравствуйте!
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, можем ли мы получить налоговый вычет за купленную, на имя жены квартиру (жена неработающий пенсионер, ранее налоговых вычетов не получала). Я работающий пенсионер и в 2008 году получал имущественный вычет за квартиру, стоимостью 800 000 рублей. Можем ли мы получить вычет за квартиру, купленную женой в 2016 году за 2 млн.рублей. (Мы в официальном браке)?
Владимир Васильевич
к сожалению, ни Ваша супруга, ни Вы не сможете получить вычет.
супруга потому что у нее отсутствует налогооблагаемый по ставке 13% доход и не уплачивает НДФЛ,
3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
а Вы поскольку уже использовали свое право на данный вычет.
11. Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17.01.2017 г. № 03-04-05/1638
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение с предложением о внесении изменений в порядок получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
При этом повторное предоставление имущественного налогового вычета, в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), не допускалось.
Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу с 1 января 2014 года, внесены изменения в статью 220 Кодекса, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета.
Исходя из положений пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 212-ФЗ нормы указанного Федерального закона N 212-ФЗ применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении объектов недвижимого имущества, по которым документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года.
При этом согласно пункту 11 статьи 220 Кодекса повторное предоставление налогоплательщику налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не допускается.
Вместе с тем сообщаем, что все конструктивные предложения по указанному вопросу, поступившие в Департамент налоговой и таможенной политики, рассматриваются при подготовке предложений по совершенствованию законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
17.01.2017
немного уточню ответ.
Вы не сказали как давно супруга пенсионер. если с момента прекращения получения налогооблагаемого дохода прошло менее 3-х лет, то Ваша супруга может частично получить вычет в силу п.10 ст,220 НК
10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
А может ли супруга получить этот вычет в последующие годы, т.к. она начала работать в декабре с.г. и намерена продолжать в 2018 году и что для этого необходимо сделать?
Владимир Васильевич
право заявить вычет не ограничено НК по сроку, соответственно поскольку Ваша супруга начала получать налогооблагаемый по ставке 13% доход, то она может в 2018 году подать декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней договор приобретения квартиры, выписку из ЕГРН, документ подтверждающий оплату по договору (расписку, выписку по счету и т.п.), справку о доходе 2-НДФЛ.
таким же образом она может получать вычет в последующем уже подавая только декларацию и справку 2-НДФЛ.
кроме того она может получить в ФНС уведомление о подтверждении права на вычет, которое предоставит работодателю, на основании которого работодатель не будет удерживать из ее дохода НДФЛ.
8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Владимир Васильевич, добрый день.
1. Поскольку Вы вычет получали в 2008 году, то даже если использовали не в полном объеме, заявить требования по данной квартире не можете (до 2014 года вычет предоставлялся один раз в жизни по одному объекту).
2. Общий случай. Получение вычета неработающими гражданами в общем случае невозможно, поскольку они не получают дохода, облагаемого НДФЛ. Исключение- получение вычета пенсионерами путем переноса на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет. Право на получение вычета у Вашей супруги возникло в 2016 году. Таким образом, возможен перенос периодов на 2013, 2014, 2015 годы, т.е. можно получить вычет, если супруга в 2013-2015 гг. имела доход. облагаемый НДФЛ.
3. Бывают случаи, когда неработающий гражданин имеет какие-либо иные доходы и уплачивает НДФЛ (например, с вознаграждений за какие-либо услуги. от доходов от сдачи имущества в аренду и т.п.). В это случае декларация подается в общем порядке.
Если остались вопросы- задавайте. Если требуется помощь в составлении документов- обращайтесь в чат (кнопка «общаться в чате»). С уважением, юрист, помощник адвоката Семенушкина Наталья.
Добрый день, Наталья! Благодарю за ответ! А может ли супруга получить этот вычет в последующие годы, т.к. она начала работать в декабре с.г. и намерена продолжать в 2018 году и что для этого необходимо сделать?
Заранее благодарюж
Добрый день, Наталья! Благодарю за ответ! А может ли супруга получить этот вычет в последующие годы, т.к. она начала работать в декабре с.г. и намерена продолжать в 2018 году и что для этого необходимо сделать?
Владимир Васильевич
Да, конечно. Если есть доходы, облагаемые НДФЛ, можно получать вычет. Чтобы вернуть налог за 2017, ей необходимо подать декларацию в 2018 году. Чтобы потом получить за 2018- подать декларацию в 2019 г. и т.д. Можно подавать не каждый год, а раз в 2-3 года. Кроме того вычет можно получать через работодателя при условии предъявления выданного налоговым органом уведомления, подтверждающего право на вычет.
Не важно когда право на вычет возникло, важно когда образовался переносимый остаток, т.е. если не было в 2016 году фактически уплаченных налогов с которых можно получить вычет, то и переносить нечего на предшествующие периоды
Владимир Васильевич, все таки уточните когда супруга вышла на пенсию?