Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какой установлен налог при продаже коммерческой недвижимости?
Здравствуйте.
В 2011 как физическое лицо приобрел нежилое помещение в строящемся жилом доме. В конце 2015 оформил ИП и начал сдавать готовое помещение в аренду по договору аренды. Аренду получал на счет ИП, уплачивая все необходимые налоги по системе Доходы 6%. В 2017 оформил помещение в собственность как физическое лицо.
Если я сейчас продам помещение (собственность менее 3 лет) какой подоходный налог я заплачу, как физическое лицо 13% или как ИП 6%?
Спасибо.
Добрый день!
Из разъяснения Минфина России и судебной практики следует, что должна применяться налоговая ставка 6 %.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 января 2014 г. N 03-11-11/1390 Об учете при применении УСН доходов от продажи недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и исходя из содержащейся в письме информации сообщает следующее.
Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
В случае если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения в виде доходов, то в отношении полученных доходов применяется налоговая ставка в размере 6 процентов.
При этом в случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 346.11 Кодекса.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А. Саакян
Здравствуйте, Роман. Для того, чтобы заплатить 6% как ИП необходимо, чтобы это помещение стояло у него на балансе. Вы же оформили в собственность на физическое лицо. Поэтому при при продаже любого имущества с Вас взыщут налог по ставке 13 %. Если Вы приобрели другое помещение для проживания, тогда применим налоговый вычет. Но это документально надо доказать. Из вопроса не понятно, помещение было нежилым или жилым.
Помещение нежилое изначально. Что значит стояло на балансе? Владею я им как физическое лицо (по документам), но сдаю его в аренду как ИП.
Причём здесь аренда? С аренды одни налоги, а с продажи другие. Простите, я немного, но всё-таки работал старшим налоговым инспектором в МИФНС № 11. Так что в налогах разбираюсь. Вы что, отчёт по ИП и декларацию о доходах ни разу в налоговую не сдавали? Иначе бы такие вопросы не возникали, потому как на Вас наложили бы штраф за сокрытие доходов. Если у Вас помещение в собственности у физического лица, то Вы являетесь арендодателем, ИП — арендатор. Это понятно? У арендатора арендная плата — накладные расходы, а а у физического лица — доход. Я вообще не понимаю, какая связь между договором аренды и обязанностью собственника платить налоги за доход, полученный от сдачи имущества в аренду.