Какой договор заключить между двумя ООО на УСН 6% собственниками помещения ( долевая собственность) для получения разрешения на реконструкцию и и ее проведение с учетом налоговых последствий?

Я могу уточнить? 1. некоторые структуры требуют документ согласие второго дольщика и поручение первому на проведение действий по получению разрешений. 2. само строительство не оформлять никак? первое ООО полностью ведет работы, заключает договоры а вторая на основании счетов возмещает расход? но УСН 6%,все платежи попадут под налогообложение.

1. некоторые структуры требуют документ согласие второго дольщика и поручение первому на проведение действий по получению разрешений.

Марина

Так у Вас и будет доверенность от второго ООО с указанными в ней полномочиями. Этого вполне достаточно в том числе и для некоторых структур.

2. само строительство не оформлять никак? первое ООО полностью ведет работы, заключает договоры а вторая на основании счетов возмещает расход? но УСН 6%, все платежи попадут под налогообложение.

Марина

Как это не оформлять? Разрешение на строительство, проект и прочее, все это необходимо. 

Что касается налога. 

Судя по вот этому письму Минфина, которое касается тоже возмещения, но несколько другого

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», является собственником помещений, а также тепло- и электросетей в здании. ИП заключил договоры о предоставлении энергоресурсов. Для доступа к коммунальным услугам другой собственник помещений в здании заключил с ИП договор, согласно которому оплачивает 50% стоимости тепло- и электроснабжения. ИП требует от собственника помещения оплаты еще 6% от суммы оплаты по указанному договору, в связи с тем что он обязан уплатить налог с сумм поступлений в соответствии с законодательством.
Должен ли ИП учитывать в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы возмещения стоимости энергоресурсов?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 5 декабря 2012 г. N 03-11-11/359

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения доходов налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.
Согласно ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.Исходя из изложенного, а также учитывая, что суммы возмещения стоимости потребленных электроэнергии и отопления, поступающие собственнику тепло- и электросетей от третьих лиц, в ст. 251 Кодекса не предусмотрены, указанные суммы возмещения учитываются налогоплательщиком в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Одновременно полагаем необходимым отметить, что на основании положений пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса в случае заключения агентского договора, договора комиссии или другого аналогичного договора по сделке с третьими лицами у агента (комиссионера или иного поверенного), применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов учитывается только агентское (комиссионное или иное аналогичное) вознаграждение.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
05.12.2012

Так что если оплата будет производиться на счет второго собственника у него будет увеличена доходная часть.

Есть такой вариант — договора со строительной организацией заключают два заказчика и уплачивают вознаграждение сообразно своим долям.

Здравствуйте,Олег. С возмещением расходов ситуация сложная. Например, полученное от арендатора возмещение моих коммунальных расходов (1\1) попадает по налогообложение. Поэтому нужно так оформить отношения, чтобы не пришлось бегать по судам и доказывать свою правоту.

1. некоторые структуры требуют документ согласие второго дольщика и поручение первому на проведение действий по получению разрешений.

Марина

Можно, как вариант, оформить письменное соглашение между собственниками о проведении реконструкции в соответствии со статьей 247 ГК РФ, в котором и указать, что работы по реконструкции фактически проводятся одним из собственников (включая получение разрешений), а второй собственник возмещает свою долю расходов.

2. само строительство не оформлять никак? первое ООО полностью ведет работы, заключает договоры а вторая на основании счетов возмещает расход? но УСН 6%, все платежи попадут под налогообложение.

Марина

С возмещением расходов ситуация сложная. Например, полученное от арендатора возмещение моих коммунальных расходов (1\1) попадает по налогообложение. Поэтому нужно так оформить отношения, чтобы не пришлось бегать по судам и доказывать свою правоту.

Марина

Коммунальные расходы связаны с арендными отношениями. То есть возмещение коммунальных расходов в данном случае рассматривается во взаимосвязи с предпринимательской деятельностью и получением дохода от предпринимательской деятельности (сдача в аренду).

В вашем же случае при заключении соглашения между собственниками о проведении реконструкции общей долевой собственности никакой предпринимательской деятельности нет, а значит нет и налогооблагаемого дохода.

ч.1 ГК РФ, ч.3 ГК РФ, ч.4 ГК РФ

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017)ГК РФ Статья 740. Договор строительного подряда

 
1. По договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и уплатить обусловленную цену.
2. Договор строительного подряда заключается на строительство или реконструкцию предприятия, здания (в том числе жилого дома), сооружения или иного объекта, а также на выполнение монтажных, пусконаладочных и иных неразрывно связанных со строящемся объектом работ. Правила о договоре строительного подряда применяются также к работам по капитальному ремонту зданий и сооружений, если иное не предусмотрено договором.
В случаях, предусмотренных договором, подрядчик принимает на себя обязанность обеспечить эксплуатацию объекта после его принятия заказчиком в течение указанного в договоре срока.
3. В случаях, когда по договору строительного подряда выполняются работы для удовлетворения бытовых или других личных потребностей гражданина (заказчика), к такому договору соответственно применяются правила параграфа 2 настоящей главы о правах заказчика по договору бытового подряда.

Таким образом данный договор не может быть безвозмездным.

Владимир, про простое товарищество :

Цитата (Письмо Минфина РФ от 11.06.09 № 03-11-09/206):

В соответствии с п. 3 ст. 346.14 Кодекса налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, обязаны применять в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Поэтому, если налогоплательщик упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов стал в течение налогового периода участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, то он на основании положений п. 4 ст. 346.13 Кодекса считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено несоответствие указанным требованиям.

Договор строительного подряда заключает первый собственник со строительной организацией. Речь идет о том каким образом второй собственник возместит расходы первому чтобы не попасть под налоги и не потерять УСН.

Резюмируя обсуждение:

в части получения разрешений достаточно протокола собрания собственников с решением о проведении данного вида работ и поручении первому собственнику от второго представлять интересы в гос. и прочих структурах.

в части строительства входа, для того чтобы суммы возмещения не попали под налогообложение заключить между первым и вторым собственником договор. Какой лучше - поручения или агентский? с символической суммой за работу.