Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Счета-фактуры при агентской деятельности (ИП)
Добрый день. Исходные данные
1. Я - ИП УСН 6% (агент) закупаю рекламу у Яндекса (продавец) для своих клиентов (принципалы).
2. С клиентами (принципалами) работаю по агентским договорам от своего имени, но за счет принципала. Принципалы переводят мне (агенту) сумму, которую я в полном объеме отправляю в Яндекс (продавец). Принципалы каждый месяц платят мне фикс. агентское вознаграждение. Также я им предоставляю отчет агента.
3. Яндекс (продавец) каждый месяц мне выставляет закрывающие документы для каждого принципала(акт, сф). СФ, в свою очередь, я по всем нормам перевыставляю принципалам.
4. Есть часть клиентов, с которыми работа идет вне договоров. Т.е. они, например, перечисляют мне деньги как физ. лицу на карту. Я завожу эти деньги на р/с ИП и провожу оплату Яндексу (продавцу). Как таковые эти клиенты отсутствуют в документообороте в принципе.
Вопросы:
1. Правильно ли я понимаю, что я НЕ должен сдавать декларацию по НДС. Я обязан только вести журнал учета выставленных и полученных СФ?
2. Основной вопрос. Яндекс выставляет мне СФ по платежам, клиентов из п.4 (см. выше). То есть полученный СФ от Яндекса (продавца) я никому не перевыставляю.
Должен ли я эти СФ фиксировать в журнале учета?
Или же я фиксирую ТОЛЬКО те СФ от Яндекса (продавец), которые я перевыставил принципалам в рамках аг. договоров? И по итогу периода в журнале у меня дб кол-во входящих СФ = кол-ву исходящих?
Надеюсь, выразился понятно.
Спасибо за ответ.
Мне не важна скорость ответа, вопрос из разряда вялотекущих. Основной акцент прошу сделать на полноту и качество ответа.
Здравствуйте, Михаил!
1. Правильно ли я понимаю, что я НЕ должен сдавать декларацию по НДС. Я обязан только вести журнал учета выставленных и полученных СФ?
Да, верно. В данном случае Вы не являетесь плательщиком или налоговым агентом по НДС. Поэтому у вас нет начисления НДС. Но при этом вы обязаны вести журналы в силу ст.169 НК РФ:
Статья 169. Счет-фактура
3.1. Налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
2. Основной вопрос. Яндекс выставляет мне СФ по платежам, клиентов из п.4 (см. выше). То есть полученный СФ от Яндекса (продавца) я никому не перевыставляю. Должен ли я эти СФ фиксировать в журнале учета? Или же я фиксирую ТОЛЬКО те СФ от Яндекса (продавец), которые я перевыставил принципалам в рамках аг. договоров?
Данные счета-фактуры лучше не регистрировать, так как вы их никому не перевыставляете. Вообще, если у вас в данном случае нет договора с принципалом, то формально вы приобретаете рекламу для себя. А так как вы на УСН, то эта НДС по этой рекламе у вас не идет к вычету и не перевыставляется. То есть лучше чтобы он нигде не отражался.
И по итогу периода в журнале у меня дб кол-во входящих СФ = кол-ву исходящих?
Совсем не обязательно.
Тимур, спасибо за ответ.
Одно небольшое уточнение:
-И по итогу периода в журнале у меня дб кол-во входящих СФ = кол-ву исходящих?
-Совсем не обязательно
Как я понимаю, я получил СФ от Яндекса (продавец) и перевыставил его принципалу.
И по итогу у меня будет, например, 10 полученных СФ и 10 выставленных. Тождество сохраняется. А Вы пишите - не обязательно. При каких условиях равенство не будет соблюдено?
Ну в общем случае, действительно, количество счетов-фактур полученных и выставленных должно совпадать. Просто иногда бывают специфические ситуации, когда налог у вас также проходит «транзитом», но обязанности выставлять счет-фактуру у вас нет. Например, при наличном расчете.
… при реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) за наличный расчет выставление счетов-фактур не требуется. Необходимо лишь выдать покупателю чек ККТ или иной документ установленной формы, с выделенной суммой налога (п. 7 ст. 168 НК РФ). Также в некоторых случаях вместо счетов-фактур оформляются бланки строгой отчетности, приравненные к кассовым чекам.
Или сюда же можно отнести ситуацию, если счета-фактры для одного принципала объединяются, то есть суммируются.