Как законно заплатить меньше налогов. Обязательно ли открывать ИП? Если обязательно, то какую систему налогообложения выбрать?

Добрый день! В этом случае открывать ИП не обязательно. В том случае, если стоимость квартир при передаче и последующей уступки совпадают, налог вы оплачивать не будете. В том случае, если сумма превышает, и не прошло 5 лет, которые недвижимость должна находится в собственности, чтобы не платить налог, то здесь вы уплачиваете 13% от разницы стоимости квартиры. Также вам необходимо будет сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Здравствуйте, Елена!

Ситуация такая: Застройщик рассчитался с физ. лицом за участок земли под строительство договорами долевого участия на 16 квартир в 2016 году. В настоящее время появились покупатели на уступку на три объекта. Цена продажи не превышает цены покупки, указанной в первоначальном договоре, либо превышает незначительно.
Вопрос: как законно заплатить меньше налогов.

Обязательно ли открывать ИП?

Полагаю, что в данном случае ИП регистрировать не обязательно. Из определения предпринимательской деятельности, следует, что основное условие для него — это систематичность.

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

А в данном случае все эти операции носят разовый характер и связаны с одной сделкой по расчету за земельный участок. То есть как бы вы сами не принимали самостоятельного решения вести эту деятельность.

Если обязательно, то какую систему налогообложения выбрать?

Поэтому, считаю, что в данном случае можно платить просто НДФЛ.

А рассчитываться он будет как разница между ценой продажи прав и суммой, которую вы потратили на их приобретение.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Если у вас действительно цена продажи не превышает цены покупки, то налога не будет.

Обратите внимание на то, что если вы выберете ИП и УСН 15%, то учесть такие расходы вам все равно не удастся. Так что здесь лучше выбирать НДФЛ.

Здравствуйте, Елена! В Вашем случае не только не обязательно, но и не целесообразно регистрировать ИП. Так, согласно следующему разъяснению

Вопрос: ИП, применяющий УСН, год назад купил квартиру. Вправе ли ИП получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 6 июня 2013 г. N 03-04-05/21156
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросу предоставления имущественных налоговых вычетов индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 Кодекса.
Исходя из изложенного имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по указанной ставке налога.
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 Кодекса).
Таким образом, к доходам индивидуального предпринимателя, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются.
Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 Кодекса.

Приобретенное Вами имущество по договорам долевого участия на 16 квартир осуществлялось Вами не как предпринимателем, а в качестве оплаты за проданный участок физлицом. А значит такие доходы возникли не из предпринимательской деятельности. Говорить о таковой можно только в том случае, если Вы систематически приобретаете такое имущество для извлечения прибыли и фактически занимаетесь предпринимательской деятельностью без государственной регистрации.

В Вашем же случае таких оснований не имеется, а значит Вы как физлицо вправе продать такое имущество и уплатить НДФЛ и/или воспользоваться вычетом в порядке, который Вам уже описали коллеги выше.