Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Возможно ли прощение долга предприятия по займу учредителя?
Предприятие находится на ОСНО. На начало 2017 года Предприятие имеет убыток (84 счет) 400 000 рублей (в виде остатков по налоговым санкциям – пени, штрафы). За 1 полугодие 2017 года по результатам хозяйственной деятельности получился убыток 500 000 рублей. Один из учредителей-физ. лицо (доля собственности 25%), работающий на Предприятии, ранее предоставил долгосрочный беспроцентный займ в сумме 3 000 000 рублей. В марте 2017 года учредитель намерен простить долг Предприятия перед ним в сумме 1 000 000 рублей, предполагая, что 400 000 рублей погашают убыток прошлых лет, 500 000 рублей погашают убыток 1 квартала 2017 года, 100 000 в прибыль Предприятия. По мнению учредителя, в таком случае улучшаются финансовые показатели Предприятия и больше шансов получить кредит в банке.
Так ли это?
Надо ли в Договоре прощения долга указывать все эти «предположения» учредителя?
Каковы налоговые последствия этого «прощения»?
Какова налоговая база по налогу на прибыль по итогам 1 квартала 2017 года?
Здравствуйте, Олег!
В ГК и НК это называется безвозмездная передача имущества. В договоре дарения бухгалтерские и налоговые последствия сделки не принято прописывать. Если их включить, то такие договорные условия будут считаться дополнительными. Их наличие не повлечет никаких последствий для сторон.
Безвозмездная передача имущества является:
а) в бухучете — прочим доходом:
Дт 76 Кт 91.1 безвозмездная передача имущества
б) в налоговом учете увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, т.к. учредитель имеет менее 50% УК (п. 11 ст 251 НК РФ). Т.О. со 100.000=00 необходимо уплатить налог на прибыль 20.000=00. Финансовый результат за 6 месяцев: доход 80.000=00.
Поскольку безвозмездная передача имущества — разовая операция, не имеет отношения к выручке текущего года, то возможно банк не примет ее во внимание при оценке финансовой устойчивости организации.
Решения кредитного комитета доводятся и не объясняются.