Нарушение валютного контроля, подача СПД не в срок

Имеет ли смысл заранее уведомить об этом ФНС (Росфиннадзор?)? Изменит ли этот факт решение по взысканию с ООО штрафа, учитывая еще и то, что ООО до этого законопослушно и всегда в срок предоставляла все документы и оплачивала налоги?
Тимур

Тимур, добрый день! Пока в отношении ООО не возбуждено дело об административном правонарушении писать какие то оправдания смысла особого нет. Когда и если возбудят в отношении ООО дело по КоАП уведомят о составлении протокола о вызове на рассмотрение — вот тогда в объяснениях данные обстоятельства с представлением подтверждающих документов и можно будет приложить. Пока не возбуждено дело и ответственности в виде штрафа не может быть а срок привлечения к ответственности имеет ограничения согласно ст. 4.5. правда в вашем случае это два года с момента совершения правонарушения

Уважаемый Тимур! Здравствуйте! Так, Росфиннадзора уже нет, часть его полномочий (бюджетный контроль) перешла в органы казначейства (УФК по субъектам), часть (валютный контроль) в ФНС России.

То есть, если и ждать угрозы привлечения по ст.15.25 КоАП РФ, то от ФНС России.

Далее, согласно п.2.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 30.11.2015) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок...»

Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 2.5 — 2.9 настоящей Инструкции):
при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет — не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет;
при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте — одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты.

При этом в пункте 2.4 той же Инструкции (точнее утвержденного Порядка) говориться, когда можно не предоставлять СВО.

Далее, в соответствии с п.9.2 Порядка

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 настоящей Инструкции (за исключением статистической формы учета перемещения товаров), представляются резидентом в банк ПС в следующие сроки (за исключением установленных пунктами 7.3, 7.4, 9.7, 12.9, 13.4, 14.7 и 20.8 настоящей Инструкции иных сроков):
(в ред. Указания Банка России от 06.11.2014 N 3438-У)
9.2.1. в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, используемых в качестве декларации на товары, заявлении на условный выпуск (заявлении на выпуск компонента вывозимого товара), должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска). При наличии на указанных документах нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной на документе;
(пп. 9.2.1 в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)
9.2.2. в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2 — 9.1.4 пункта 9.1 настоящей Инструкции.

Пока в отношении Вас не составлен протокол по делу об АП или не вынесено определение об административном расследовании, в ФНС России Вам ничего писать не надо (и даже не стоит).

А если уж и дойдет до «административки», то, да, будете сводить на отсутствие состава АП либо применение наиболее меньшей ответственности.

Имеет ли смысл заранее уведомить об этом ФНС (Росфиннадзор?)? Изменит ли этот факт решение по взысканию с ООО штрафа, учитывая еще и то, что ООО до этого законопослушно и всегда в срок предоставляла все документы и оплачивала налоги?
Тимур

Тимур, добрый день. Полагаю, что Вам следует подготовить соответствующие документы, но направлять их в контролирующий орган лишь после того, как Вам станет известно о возбуждении административного дела. Указанные Вами обстоятельства могут повлиять на размер штрафа, но предположу, что полностью его избежать можно только оспорив наложение административного взыскания в судебном порядке.

Дополнительно рекомендую Вам ознакомиться с интересной статьей на эту тему, возможно она Вам пригодится.

valutnyicontrol.ru/dokumenty-vk/spravka-o-podtverzhdayushhih-dokumentah/