Как оспорить повторное взыскание налога по судебному решению, если истец страховая компания?

Елена,

Суммы возмещения организацией штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в соответствии с Законом, неустойки в п. 3 ст. 217 Кодекса не предусмотрены и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
В отношении судебных расходов следует исходить из того, что если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика и по его инициативе юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Если же стороной, возмещающей указанные расходы, являются физические лица, дохода в натуральной форме, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.

Добрый день!

Да, налог на доходы физических лиц подлежит уплате. Вам необходимо до 30.04.2017 подать декларацию 3НДФЛ, до 15.07.2017 оплатить налог.

Обращаю Ваше внимание:

— страховые выплаты по договору ОСАГО не подлежат налогообложению (п. 1 ст. 213 Налогового кодекса РФ);
— штраф и неустойка включаются в доход гражданина, а, следовательно, НДФЛ подлежит уплате.
— компенсация морального вреда не относится к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.
— судебные расходы (которые включают в себя в т.ч. расходы на проведение экспертизы) — если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика и по его инициативе юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Если же стороной, возмещающей указанные расходы, являются физические лица, дохода в натуральной форме, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает (Письмо Министерства финансов РФ от 24 мая 2013 г. N 03-04-06/18724).

21 октября 2015 года Обзор ВС РФ практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 Налогового кодекса РФ.
7. Производимые гражданам выплатынеустойки и штрафа в связи с
нарушением прав потребителей не освобождаются отналогообложения.
Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреданалогом не облагается.
Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана
предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» неустойка за нарушение срока выплаты
страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении
требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой
указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве
дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан
при выплате.
Полагая, что включенные в облагаемый налогом доход суммы не подлежат
налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к
страховой организации о признании незаконными ее действий в качестве
налогового агента.
Суд первой инстанции заявленные требования удовлетворил.
Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации «О защите прав
потребителей», по своей правовой природе представляют собой меру
ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов (пункт 7 статьи 3 НК РФ), а следовательно, при отсутствии в главе 23 Кодекса прямого указания об
отнесении таких выплат к облагаемым доходам налог при их получении
гражданином взиматься не должен.
Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения. Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа.
Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.