Налог ИП на недвижимость при УСН

Question

Коллеги, Я, как ИП на УСН без сотрудников, планирую приобрести коммерческую недвижимость (офис или магазин), которую хочу сдать в аренду, т.е. использовать в предпринимательской деятельности. Буду ли я обязан платить налог на имущество? Если да то какой? С какой стоимости имущества? Нужно ли при этом делать какие-либо бухгалтерские действия (например, ставить на баланс объект, подавать декларации и др.)? Если я потом продам этот объект, то с полной суммы сделки придется заплатить 6%? Могу ли я продать дешевле, чем купил и ниже кадастровой стоимости? Заранее спасибо за развернутые, обоснованные законодательством ответы.

Александр Москвитин · Answer

Здравствуйте Игорь, согласно ст 346.11 НК РФ Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Этот означает, что если данный объект недвижимости не указан в перечне, то налог вы платить не будете. Перечень можно посмотреть тут www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70707794/

Андрей Власов · Answer

Я, как ИП на УСН без сотрудников, планирую приобрести коммерческую недвижимость (офис или магазин), которую хочу сдать в аренду, т.е. использовать в предпринимательской деятельности. Буду ли я обязан платить налог на имущество? Если да то какой? С какой стоимости имущества? Игорь Игорь, добрый день! Согласно ст. 346.11 НК 3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц ( в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Нужно ли при этом делать какие-либо бухгалтерские действия (например, ставить на баланс объект, подавать декларации и др.)? Игорь Нет, на баланс ставить не нужно а по уплате согласно ст. 409 НК 1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. это то, что касается налога на имущество, а по УСН ( в т.ч. доходы от сдачи в аренду) данного имуществасдаете декларации , самостоятельно исчисляете и уплачиваете налог с дохода

Анастасия Наумова · Answer

Здравствуйте. Применение УСН освобождает от обязанности уплачивать налог на имущество, но не на все имущество, поскольку в отношении некоторых видов установлены исключения: НК РФ Статья 346.11. Общие положения 2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате… налога на имущество организаций ( за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). К таким исключениям отнесены: НК РФ Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества 1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; 4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. С учетом того, что вы берете недвижимость нежилую под аренду, вполне возможно, что ваше помещение попадает под п. 2, в этом случае придется платить налог на имущество. Если да то какой? С какой стоимости имущества? Игорь С кадастровой стоимости, причем если она в отношении конкретного помещения не определена, применяется следующий расчет доли от кадастровой стоимости всего здания: 6. В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. При продаже с полной суммы платите 6%, налоговые вычеты вам не полагаются, т.к. будете как ИП продавать коммерческую недвижимость. Продать ниже кадастровой стоимости можете, но есть риск, что налоговая усмотрит в этом сокрытие дохода (занижение цены по договору).

Дмитрий Васильев · Answer

Буду ли я обязан платить налог на имущество? Если да то какой? С какой стоимости имущества? Игорь Добрый день. Смотря какое имущество купите. Есть приобретаемое имущество подпадает под приведенный перечень, то налог на имущество будете платить, даже несмотря на то, что будете на УСН: НК РФ Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества 1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; 4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Если же под данный перечень имущество не подпадет, то при условии, что будете на УСН, налог на имущество платить не нужно будет: «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)НК РФ Статья 346.11. Общие положения 2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Нужно ли при этом делать какие-либо бухгалтерские действия (например, ставить на баланс объект, подавать декларации и др.)? Игорь Просто будете подавать декларацию и платить налог как ИП. Если я потом продам этот объект, то с полной суммы сделки придется заплатить 6%? Могу ли я продать дешевле, чем купил и ниже кадастровой стоимости? Игорь Да, налог 6% придется платить с полной суммы, вычесть понесенные расходы Вы не сможете, право на вычет здесь не применяется. Право на вычет, предусмотренное ст. 220 НК РФ касается только уплаты НДФЛ, а у Вас УСН, поэтому Вы не платите НДФЛ и вычет применить не можете. Продать можете дешевле, но если будет меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то налог будете платить с 70% с кадастровой стоимости. С Уважением. Васильев Дмитрий.