Какие налоговые и страховые обязательства возгникают перед физ. Лицами (исполнителями)

Наталья, добрый день.

Вам с организацией нужно заключить агентский договор, таким образом удерживать НДФЛ и платить взносы Вы не должны.

Статья 1005. Агентский договор

[Гражданский кодекс РФ][Глава 52][Статья 1005]

1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется
за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала)
юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо
от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за
счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы
принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в
непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет
принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной
форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от
имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе
ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет,
что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий
агента.

Добрый день, Наталья.

В данном случае все зависит от того, как все оформлено на документах — либо все оформлено как будто Вы просто посредник и позволяете заказчику осуществить выбор нужного исполнителя, либо Вы непосредственно имеете договор с физ. лицами и по этому договору именно Вы выплачиваете им вознаграждение.

Если первый вариант, то никаких налогов и взносов Вы ни за кого не платить, так как вознаграждение физ. лицам не выплачиваете.

Если же второй вариант, то Вы платите за физ. лиц как налоги, так и взносы в фонды.

Поэтому все зависит от оформления, если хотите избежать платежей, то нужно оформить агентский договор, либо договор комиссии, тогда ничего платить не будете.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 30.11.2016) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016)НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Здравствуйте, Наталья.

Если ваша организация заключает договор подряда или оказания услуг с физическим лицом, которое по факту выполняет работу, то она становится налоговым агентом для данного лица и с выплачиваемой суммы вознаграждения удерживает, перечисляет НДФЛ 13%. Также на эту сумму платятся взносы в ПФ РФ и ФОМС. В ФСС на случай несчастного случая на производстве платятся взносы по гражданско-правовым договорам только в том случае, если это прямо указано в договоре, поэтому по общему правилу можно не указывать и не платить. Для дизайнеров и иных фрилансеров обычно это договор авторского заказа, чтобы исключительное право на результат-объект творческого труда перешло к заказчику. В Вашем случае можно сделать договор на создание произведения между заказчиком и вашей компанией, а потом договор авторского заказа с исполнителем, от него исключительное право перейдет вам, от вас — заказчику.

Либо ваша организация действует как агент от имени заказчика, как агент ищет ему исполнителя, заключает от имени физика договор и поручает за свое посредничество вознаграждение, которое удерживает из подлежащей передаче исполнителю суммы. В этом случае ваша организация уже не является налоговым агентом по отношению к исполнителю и НДФЛ с его вознаграждения не удерживает, т.к. юридически действует от имени физика и сделка происходит между двумя физиками.

Письмо Минфина РФ от 28 октября 2014 г. N 03-04-06/54627:
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 Кодекса.
Организация, действуя в качестве поверенного от имени и по поручению доверителей — заказчиков письменных работ, не является источником дохода физических лиц — исполнителей этих работ.
В рассматриваемой ситуации лицами, от которых физические лица — исполнители письменных работ получают доход, являются физические лица — заказчики (доверители), перечисляющие организации в пользу исполнителей денежные средства в счет оплаты заказанных ими письменных работ.
Из вышеизложенного следует, что организация-поверенный не является налоговым агентом и, соответственно, не имеет установленных для налоговых агентов обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.
При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.

то какие взаимоотношения появляются у всех сторон?
Наталья

По какому договору они оформляются?
Наталья

Наталья, все зависит от того каким образом Вы оформляете взаимоотношения. Если физическое лицо является Вашим сотрудником (имеет трудовой договор с Вашей организацией), то отношения устанавливаются между заказчиком и Вашей организацией. Если Вы осуществляете дл заказчика только подбор исполнителя, то в этом случае это договор на посреднические услуги в связке Ваша организация — Заказчик, и прямой договор Заказчик — Исполнитель (физическое лицо). Если у Вас взаимоотношения с физическими лицами выглядят как то, что Вы являетесь их агентами по поиску и нахождению заказчика — это договор агентский.

Какие налоговые и страховые обязательства возгникают у нашей организации в отношении с Исполнителями (физ.лицами) — НДФЛ, ПФР, ФСС?
Наталья

Во всех этих случаях налоговые последствия разные. И многое зависит кому поступают средства от Заказчика. Уточните пожалуйста этот вопрос. Тогда будет понятно какие налоговые последствия Вам описывать.