Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Категории

Налог с продажи квартиры

Добрый день! В 2011 году приобретена квартира в общую совместную собственность. В 2015 году был использован материнский капитал для частичного досрочного гашения ипотечного кредита. В конце 2015 года ипотечный кредит закрыт. В связи с тем, что в ПФР нами предоставлено нотариальное обязательство о переводе квартиры в долевую собственность, в сентябре 2016 года квартира переоформлена в общую долевую собственность - родители и 2 ребенка, по 1/4 на каждого члена семьи. Планируем продать квартиру в 2017 году. Нужно ли оплачивать налог с продажи? Родители (я и супруг) владеем с 2011 года - мы не оплачиваем налог. А с доли детей можно ли применить вычет? Я читала, что если в договоре купли-продажи указать распределение дохода между дольщиками, и указать доход детей по 250 000,00 на каждого, то от налога дети освобождаются. Необходимо только предоставить декларацию. Так ли это? Спасибо.

Показать полностью

07 декабря 2016, 06:39, Светлана, г. Якутск

материнский капитал ипотечный кредит налог с продаж

Я читала, что если в договоре купли-продажи указать распределение дохода между дольщиками, и указать доход детей по 250 000,00 на каждого, то от налога дети освобождаются. Необходимо только предоставить декларацию. Так ли это? Спасибо.
Светлана

Здравствуйте, Светлана!
Да, все верно, только на сегодняшний день у вас в собственность вполне полноценное жилое помещение. А значит и имущественный вычет может использоваться в размере 1 млн.рублей.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

07 декабря 2016, 08:32

Светлана

Клиент, г. Якутск

Спасибо за ответ! Не совсем поняла, что значит, что может использоваться вычет в размере 1 млн. рублей, т.е я могу доход распределить у детей по 1 млн на каждого, и налог не надо будет платить?

08 декабря 2016, 02:16

Не совсем поняла, что значит, что может использоваться вычет в размере 1 млн. рублей, т.е я могу доход распределить у детей по 1 млн на каждого, и налог не надо будет платить?
Светлана

Да. У вас есть возможность не делит вычет на всех собственников. Только для этого нужно чтобы каждая доля была продана отдельным договором.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578@
О ПОРЯДКЕ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
(В ДОПОЛНЕНИЕ К ПИСЬМУ ФНС РОССИИ
ОТ 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@)
В дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ о порядке предоставления имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
— КонсультантПлюс: примечание.
О предоставлении имущественного налогового вычета в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года, см. положения подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
— КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года. Об имущественном вычете от продажи жилых домов, квартир, комнат и т.д. и от реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, см. подпункты 1 и 3 пункта 2 новой редакции.
— Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.
Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506, до нижестоящих налоговых органов.
Д.В.ЕГОРОВ

08 декабря 2016, 06:31