8 499 938-65-20
Бесплатная консультация юриста
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.

Контрагент-ИП зарегистрирован не всё время

Добрый день. Прошу помочь разобраться в следующей ситуации - она реальная, но налоговых проверок пока еще не было - ожидаем.

Есть ООО - учредитель и директор Иванов, есть ИП Иванов (тот же). В ООО УСН доходы-расходы, в ИП УСН доходы.

ООО и ИП заключают договор, который не запрещено со стороны ИП заключать и обычному физику - например, аренда недвижимости Иванова (ООО арендатор, ИП арендодатель). В договоре предусмотрена предоплата за год вперед. ИП получает предоплату, платит 6% и использует деньги на личные нужды. Затем Иванов прекращает регистрацию ИП - почти на год, уведомляя письмом об этом ООО и подтверждая действительность договора. Затем Иванов, перед следующей выплатой через год регистрирует снова ИП, письмом уведомляет об этом ООО и просит перечислить ему деньги на новый счет. Получает, оплачивает 6%, тратит на себя. ООО ставит эти выплаты на расходы. И так из года в год. ИП закрывается для уменьшения фиксированных страховых платежей, если это не делать, то ИП заплатило бы раза в два больше в ИФНС и фонды.

Есть ли налоговый риск в такой деятельности ?

Показать полностью
, Андрей
действительность договора
Уточнение от клиента

Опасаемся, что налоговая может переквалифицировать доходы Иванова/ИП из базы для УСН в базу для НДФЛ - с доначислением (13-6)=7% на них + штрафы и пени. Мотивацию ИФНС при этом предполагаем следующей.

ИП был зарегистрирован в течение января 2015, затем весь год ИП отсутствовал, и появился лишь в январе 2016. Доходы полученные за 11 месяцев 2015 года фактически принадлежат физическому лицу Иванову, поскольку договор аренды в это время действовал с физическим лицом в силу отсутствия ИП - и облагаться они должны не по УСН, а по НДФЛ, несмотря на то, что их выплата осуществлена во время существования ИП.

Чему противоречит подобная возможная позиция ИФНС ?

Уточнение от клиента

Расчеты между аффилированными лицами в случае рыночной стоимости услуг, вроде как, не запрещены. Пристальное внимание ИФНС будет обращено только на рыночность цены и отсутствие фиктивности аренды. Например, если Иванов сдаст ООО в аренду собственную квартиру и продолжит там проживать и быть прописанным - наверное, это не очень разумно.

В данном случае цена рыночная, имущество в собственности Иванова, фиктивности нет - ООО сдает его далее в субаренду, получая за это даже мизерный доход в виде разницы между арендой и субарендой.

Вопрос только в переквалификации доходов Иванова с УСН на НДФЛ. Я считаю это неправильным. Доходы получены за аренду? Да. ОКВЭД аренда собственной недвижимости у ИП есть? Да. Доходы получены в момент существования ИП? Да. Я полагаю, это достаточным. Что полагает ИФНС пока неизвестно - готовлюсь к отрицательному ответу, прошу помощи в обосновании своей позиции в суде.

Уточнение от клиента

Спасибо, Елена. "Когда ИП закрыт, он не имеет права на доход от предоставления помещения в пользование" - так ни он, ни физик и не получают доход в это время. Он "аккумулируется" в ООО. Выплата производится только ИП - в момент его легального существования.

Если есть идеи, как обосновать мою или предполагаемую позицию ИФНС - пользуясь все же налоговым кодексом и ссылаясь на его нормы, а не просто рассуждая о нем - был бы рад ознакомиться с ними.

Уточнение от клиента

Кстати, судебную практику я тоже искал и тоже не нашел. Поэтому обратился сюда. Если ответ будет непробиваемо мотивирован нормами НК - хоть в мою пользу, хоть в пользу ИФНС, то моя дополнительная благодарность не будет иметь границ в пределах рублей 200.

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Есть такой риск, и предполагаемая позиция налоговой ни чему не противоречит, в связи со следующим. Собственником имущества все время является физическое лицо, так? После закрытия ИП исчезает субъект предпринимательской деятельности, применяющий УСН, остается все то же физическое лицо, получающее доход, подпадающий под НДФЛ. Если бы это произошло один раз, вопроса бы не возникло, но налоговая может привязаться именно к системности. Более того, как бы не всплыла тема правомерности включения аренды в расходы по ООО (расчеты между аффилированными лицами, фактически, оплата аренды самому себе). Вам стоит подыскать оч-чень грамотного налогового консультанта.

0
0
0
0
Елена Ширяева
Елена Ширяева
Юрист, г. Калуга

Андрей, вопрос именно в системности фактического получения дохода физическим лицом и уменьшении налоговой базы ФЛ посредством открытия ИП на время заключения договора, но не на весь срок его действия. Когда ИП закрыт, он не имеет права на доход от предоставления помещения в пользование, это доход собственника — ФЛ. Ваша схема, бесспорно, красивая, но конкретной практики я не увидела. Ваши контраргументы в суде будут зависеть от аргументов налоговой, получите материалы проверки — пишите.

0
0
0
0

Схема абсолютна не красивая.

В Ваших действиях нет экономического (разумного) смысла, что свидетельствует о получении Вами необоснованной налоговой выгоды. Поищите практику по этому слову.

Доначисление Вам 13 % по НДФЛ вполне реально, другое дело что скорее всего этого никто не захочет делать. Сумма не та, никто мараться не будет.

А при Вашей схеме по минимизации налогообложения — Вы учитываете расходы на регистрацию и прекращения ИП, плюс затраченное время. Может и выгоды особой никакой нет.

0
0
0
0
Андрей
Андрей
Клиент

Владислав, изменить даты в файлах, пустить их на печать, потом подписать - минут 15. Заехать по дороге работы в ИФНС и отдать их - максимум полчаса. В СберБанк@Онлайн оплатить госпошлину и пустить квитанцию на печать - минут 5 от силы. Госпошлина - 800 руб. регистрация, 160 руб. разрегистрация. А 7 % от 250 000 руб. это 17500 руб. Вроде как, есть смысл.

Экономический смысл у ООО есть - 1000 рублей разницы между арендой и субарендой оно получает. Экономический смысл регистрации ИП ? Именно снижение налога - именно перевод доходов из базы НДФЛ в базу УСН. Какой еще тут экономический смысл может быть. Если некую деятельность вправе вести и ИП с УСН и простой физик с НДФЛ - регистрация ИП в этом случае не имеет никакого иного экономического смысла, кроме снижения налога.

Что и где поискать - я вроде как в курсе и даже искал - практики нет, а общие слова о том, какие кары за незаконный уход от налогообложения не интересуют. Я вроде как законно ухожу.

Интересует, как я и писал выше, обоснование моей позиции или позиции ИФНС на основе норм НК, а не рассуждения о красоте схемы.

Владислав Панькин
Владислав Панькин
Юрист, г. Омск

Если единственная целью действия является минимизация налогообложения это и есть необоснованная налоговая выгода.

см. соответсвующее Постановление ВАС РФ «О необоснованной налоговой выгоде»

1
0
1
0
Похожие вопросы
Предпринимательское право
И налоговая не оштрафуют ИП не понятно за что?
Вопрос по трудовому и налоговому законодательству. Я закрыл ИП по грузоперевозкам два года назад и устроился на официальную З/П так как у меня появились алименты, грузовой автомобиль остался, моя НОВАЯ сожительница сейчас хочет открыть ИП на нее и взять у меня в безвозмездную аренду мой грузовой автомобиль. Вопрос:я буду в свободное время ездить на арендованном ею автомобили безвозмездно и НЕ буду получать от нее З/П(просто буду помогать ее ИП вести деятельность) будучи официально устроенным на другом предприятии с официальной З/П, по трудовому кодексу такое возможно? И налоговая не оштрафуют ИП не понятно за что? Деятельность будет вестись законно с уплатой всех налогов. Важно:грузоперевозки налогооблажение "патент".
, вопрос №4851850, Роман Александрович, г. Екатеринбург

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Предпринимательское право
Модель такая: • ИП зарегистрировано в РФ • Серверы и инфраструктура находятся в Европе • Продвижение и
Добрый день! Я гражданин РФ и планирую открыть ИП в России. Хочу запустить VPN-сервис, который будет работать исключительно на английском языке и для иностранных пользователей. Модель такая: • ИП зарегистрировано в РФ • Серверы и инфраструктура находятся в Европе • Продвижение и реклама ведутся только на зарубежные рынки на английском языке (не в РФ) • Российские пользователи не являются целевой аудиторией (сервис будет полностью на английском языке, доступ с российских IP будет ограничен) • Оплата будет приниматься от иностранных клиентов по подписке на мой расчетный счет в российском банке (российский интернет-эквайринг с приемом платежей с иностранных карт) Прошу разъяснить: 1. Законно ли в РФ владеть и управлять VPN-сервисом при условии, что он не предоставляется пользователям в России и российским ограничен доступ к сервису? 2. Возникают ли у такого бизнеса обязанности по подключению к реестрам Роскомнадзора, фильтрации трафика или исполнению требований по блокировкам? 3. Есть ли риск привлечения к ответственности за сам факт предоставления VPN-услуг из РФ, даже если сервис ориентирован только на зарубежный рынок? 4. Какие юридические меры нужно заранее предусмотреть (ограничения доступа, формулировки оферты, структура компании), чтобы минимизировать риски? 5. Какие валютные, налоговые и комплаенс-обязанности возникают при приёме зарубежных платежей на ИП в РФ за цифровую услугу? Благодарю за ответ!
, вопрос №4851844, Вадим, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
1150 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
От чего рассчитываются штрафы — от оборота или от суммы налога?
ИП на УСН (6%), зарегистрировано 2,5 года. Вид деятельности - строительство и продажа жилых домов. В 2024 году продан 1 дом, доход отражён корректно. В 2025 году продано 3 дома, общий оборот около 16 млн руб. Денежные средства получены: - 10 млн руб. на банковскую карту физического лица (ИП), - 6 млн руб. наличными, на расчётный счёт ИП средства не поступали. Доход фактически получен от предпринимательской деятельности. Налоги по УСН за 2025 год ещё не уплачены, декларация не подана. Позиция: хотим добровольно корректно отразить весь доход в декларации ИП и уплатить налог. Вопросы: 1. Какие реальные риски переквалификации и доначислений при такой ситуации? 2. Возможно ли ограничиться добровольной уплатой налога и пеней до начала проверки? 3. Как корректно оформить поступления (с карты физлица и наличные) для отражения в учёте? 4. От чего рассчитываются штрафы — от оборота или от суммы налога? Интересует юрист с практикой сопровождения налоговых проверок и споров с ФНС.
, вопрос №4851685, Александр, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Трудовое право
Я спросила как это может повлиять на меня, она сказала что могут не допустить на производственную практику
Здравствуйте, произошла неприятная ситуация со мной. Я учусь в колледже на 2 курсе, мне 19 лет, имела неосторожность спалиться с вейпом в туалете, спалила преподовательница (я затянулась и не увидела её), ну заставили объяснительную писать, там сказали что степендию не буду получать (ну я её и так не получала, есть долги), ещё прегрозили полицией, постановкой куда то на учёт (ну я так поняла, это запугивание), в общем приказа пока нет о санкциях по дисциплине. Я обратилась к классной руководительнице, она меня сопровождала всё это время. Я спросила как это может повлиять на меня, она сказала что могут не допустить на производственную практику (типо там режимный объект и очень строгие правила, касающееся курения и нарушения дисциплины), что буду проходить практику в колледже. Просто ситуация очень стрессовая, но как мне объяснили что это оформят как внутреннее нарушение устава, но я опять же разговаривая с классухой, я попросила её где можно найти документ про устав и дисциплинарные взыскания, она ссылается на трудовой коддекс, я вообще не поняла причём тут трудовой кодекс и мой проступок в колледже. И во время разговора с классной я спросила как смягчить влияния этого проступка, она сказала что никак, типо это записывается в характеристику, но она упомянула что снять это взыскание можно только через полгода, а через год анулируется само, я спросила что можно сделать что бы приблизить этот процесс, может быть учавствовать где то, но она косвенно сказала что слушаться надо, типо спортивки не носить а соблюдать дресс код, ладно, правильно ли я понимаю что что бы потом взяли на практику просто соблюдать дисциплину и не вляпываться? Ещё интересен момент про практику, конкретно как всё это происходит и как связан мой проступок в колледже с практикой на производстве, ну и в принципе интересно узнать как эти карактеристики пишут и на каком основании мне могут отказать в практике. Извините если что то не понятно и есть ошибки, меня просто трясёт, стресс сильный от этой ситуации, плохо себя чувствую, но если что то не понятно задавайте уточняющие вопросы.
, вопрос №4851616, Аноним, г. Ангарск

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Недвижимость
Я вступила в наследство после бабушки, получили право собственности но Росреестр приостановил регистрацию
Здравствуйте, хотела бы узнать как быть. У нас будут сносить дом, его уже признали аварийным, до конца этого года, но расселение может быть в любое время, хоть через месяц. Я вступила в наследство после бабушки, получили право собственности но Росреестр приостановил регистрацию из-за незаконной перепланировки квартиры ( убрали перегородку в ванной) лет так 40 назад и конечно никто это не фиксировал, времени нет делать новый проект и план, сказали можно попробовать через суд узаконить перепланировку (но времени не много) и вот вопрос если не успеем зарегистрировать право собственности, дадут ли нам жилье или компенсацию или останемся на улице?
, вопрос №4851034, Маргарита, Краснодон

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Дата обновления страницы 27.09.2016