Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу . В 4 кв 15 года был получен аванс в счет предстоящих поставок, в декларации по ндс сумма ндс с аванса была учтена так как был выписан счет-фактура на аванс. В январе 2016 года была отгрузка по этому авансу. Но в декларации по ндс за 1кв 2016 года сумма ндс с аванса к вычету не применилась. Возможно ли применить вычет в 2 кв 2016? Спасибо
Здравствуйте, Марина. Нет, вычет во втором квартале вы применять не должны. Вам следует подать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года в которой и отразить данный вычет, а также составить доп. лист книги покупок за 1 квартал 2016 года в которой так же отразить данный вычет.
Согласно ст. 81 НК РФ:
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган
налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не
приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик
вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и
представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке,
установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая
декларация, представленная после истечения установленного срока подачи
декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Дополню, что существует письмо Минфина от 9 апреля 2015 г. N 03-07-11/20290, согласно которому вычету по авансам полученным совершаются в том периоде, когда возникли условия для их применения
Подскажите, пожалуйста, при списании дебеторской задолженности по полученным авансам (в 2011 году) в связи с ликвидацией фирмы должника, какие документы должны быть?