Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Могу ли я дополучить вычет при уплате 3-НДФЛ от продажи квартиры?
Здравствуйте,я продала квартиру в 2012г за 1млн.100тыс.и купила в том бе году за 1250000,воспользовавшись правом на налоговый вычет,но не в полном обьеме,в 2015 продала квартиру менее 3 лет собственности за 1530000,скажите пожалуйста,могу ли я дополучить свой вычет при уплате 3ндфл от продажи этой квартиры ?
Марина, добрый день!
Следует различать имущественный вычет, предоставляющийся при приобретении имущества и предоставляющийся при его продаже.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.
Согласно пп. 3 п. 1 указанной статьи налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Начнём с вычета, право на который возникает при приобретении, о котором Вы, собственно, и спрашиваете.
В соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется с учетом следующих особенностей:имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей;
в случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Таким образом, учитывая приобретение в 2012 году квартиры за 1,25 млн. руб. и использования вычета, у Вас остается право на вычет в размере 750 тыс. руб. Этим правом вы можете воспользоваться при последующем приобретении, например, другой квартиры, дома или иного указанного в НК РФ имущества.
Теперь о другом виде имущественного вычета — о том, который предоставляется при продаже имущества.
В соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2015 году) такой имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. При этом вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Таким образом, при продаже квартиры Вы можете воспользоваться вычетом в размере 1 млн. руб. либо уменьшить полученный от продажи доход на сумму расходов на приобретение квартиры. Второй вариант будет выгоднее, поскольку сумма расходов на приобретение составила, по Вашим словам, 1,25 млн. Вам придется подать декларацию и уплатить с базы в 280 тыс. руб. налог (Н = (1 530 — 1 250) х 13% = 36,4 тыс. руб.). В данном случае требуется подготовить пакет документов (их перечень указан в ст. 220 НК РФ), подтверждающий понесенные Вами расходы.
Хочу отметить, что указанные вычеты предоставляются только один раз, их повторное предоставление не допускается согласно п. 11 ст. 220 НК РФ. В итоге, в случае, если Вами ранее не применялся вычет на продажу имущества, Вы уплатите 36,4 тыс. руб. налога с продажи квартиры, находящейся в собственности менее 3-х лет, а оставшейся частью вычета на покупку имущества в размере 750 тыс. руб. сможете воспользоваться при приобретении, например, следующей квартиры.