Транспортные услуги при УСН

Олеся, добрый день!

Согласно ст. 346.16 НК

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

Таким образом данные расходы могут быть учтены для уменьшения налоговой базы. Оформление отношений с транспортной компанией осуществляется соответствующим договором, например договором перевозки грузов

ст. 785 ГК

По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
2. Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом).

А с покупателем договор КП в котором будут отражены условия о доставке

Вопрос: будут ли приниматься в расходы транспортные услуги организации ООО УСН 15%?
Олеся

Да, можете ставить их в расходы

Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров,в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

Как оформить отношения с транспортной компанией и клиентами (какие документы)?
Олеся

С покупателем договор купли-продажи (или поставки), а с ТК — договор перевозки

Здравствуйте.

Безусловно, данные расходы могут быть приняты.

Как оформить отношения с транспортной компанией и клиентами (какие документы)?
Олеся

С транспортной компанией заключаете договор на перевозку груза, с клиентами — обычный договор поставки с указанием в нем на поставку товара силами транспортной компании за счет поставщика:

ГК РФ Статья 510. Доставка товаров
1. Доставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки их транспортом, предусмотренным договором поставки, и на определенных в договоре условиях.

Оформляете товарно-транспортную накладную, где грузоотправитель — вы, грузополучатель — клиент, плательщик — вы.

Здравствуйте.

будут ли приниматься в расходы транспортные услуги организации ООО УСН 15%
Олеся

Да, будут, это следует из смысла ст. 346.16 НК РФ и Письма Министерства финансов РФ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 января 2006 г. N 03-11-02/3
Министерство финансов Российской Федерации сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2006 года могут учитывать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.
При реализации указанных товаров доходы от этих операций уменьшаются на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в том числе на сумму расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемых товаров.
При этом, согласно подп. 2 п. 2 статьи 346.17 Кодекса, указанные расходы учитываются после их фактической оплаты.
Исходя из этого р
асходы, связанные с транспортировкой реализованных товаров, осуществленные налогоплательщиками как при их приобретении, так и при дальнейшей реализации, должны учитываться при налогообложении. Это относится и к расходам по оплате транспортных услуг, оказанных сторонними организациями, и к расходам по перевозке товаров собственным транспортом.
С.Д.ШАТАЛОВ

Как оформить отношения с транспортной компанией и клиентами (какие документы)?
Олеся

С транспортной компаний Вы заключаете договор перевозки, а с покупателем договор поставки, где укажите что товар будет доставлен транспортной компанией.