Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоговая система
Здравствуйте! У меня сеть чайных магазинов, система налогообложения «вмененка», в этом году открываю цех по фасовке чая, под собственной ТМ. Упакованный чай будет продаваться только в своих магазинах. Есть ли возможность остаться в нынешней системе налогообложения «вмененка» или придется добавлять упрощенку.
Здравствуйте, Роман!
открываю цех по фасовке чая, под собственной ТМ.
Роман
Данный вид деятельности не подпадает по ЕНВД.
Согласно ст. 346.27 НК РФ к розничной торговле не относится, в частности, реализация продукции собственного производства (изготовления).
розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;
Таким образом либо УСН, либо общий режим.
Есть ли возможность остаться в нынешней системе налогообложения «вмененка» или придется добавлять упрощенку.
Роман
Нет, упрощенка Вам не нужна, так как фасовка товара для собственных нужд не образует отдельного вида деятельности
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.11.2008 по делу N А52-933/2008
Суд отклонил довод ИФНС о неправомерном применении ООО, осуществляющим розничную торговлю фасованных нефтепродуктов через АЗС, системы налогообложения в виде ЕНВД, мотивированный тем, что фасовка обществом данной продукции в потребительскую тару является частью ее производства, поскольку розлив нефтепродуктов в более мелкую тару (1-, 2- и 5-литровые канистры) вне технологического цикла их изготовления с целью последующей реализации не относится к производству указанной продукции.
Здравствуйте, Роман. Если фасовка товара бесплатная, данная операция не приносит вам дополнительного дохода, то фасовка продаваемого товара является частью розничной торговли и применение Единого налога правомерно.
Конечно, могут возникнуть вопросы у Налоговой инспекции. Но главное подтвердить факт безвозмездного упаковывания реализуемого товара.
Есть судебная практика, где фасовка для собственных товаров для последующей реализации является частью розничной торговли
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 ноября 2008 г. по делу N А52-933/2008
Суды пришли к выводу о том, что осуществляемую заявителем деятельность следует расценивать как розничную торговлю, а фасовку нефтепродуктов — как часть розничной торговли, т.е. как хозяйственную операцию, необходимую для последующей реализации нефтепродуктов населению через АЗС, а не как часть производственного процесса, включающего фасовку нефтепродуктов.
Кассационная инстанция не находит оснований для переоценки этого вывода судов.
что касается фасовочного цеха, то данное помещение нельзя отнести к торговой площади.
В площадь торгового зала не включается площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. К помещениям для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже относятся, в частности, приемочные, разгрузочные, кладовые, фасовочные и иные аналогичные помещения. При этом площадь помещения, предназначенная для демонстрации товаров, включается в установочную площадь магазина, а следовательно, и в площадь торгового зала.
Роман, хочу поправить свой ответ и согласиться с коллегами. Да, действительно, фасовка товара — это не производственный процесс, отнести её можно к розничной торговле. Соответственно, ЕНВД у Вас сохраняется.