Налог на доходы физических лиц

Наталья, здравствуйте!

В 2013 году была куплена квартира по договору уступки прав требования в строящемся доме. В собственность квартиру не офомляла. Купила за 2500 тыс. руб. Сейчас если продавать тоже по договору уступки прав требования например за 2300тыс руб, и мой покупатель будет оформлять собственность на себя, возникает ли ситуации что мне нужно будет платить налог на доходы физ. лиц?
Наталья

нет, т.к. Вы вправе уменьшить доход на расходы по приобретению, 2300 -2300 = 0. только декларацию подайте.

При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

Здравствуйте!

В данном случае налог платить не нужно, так как дохода Вы не получили.

Но, в следующем налоговом периоде нужно будет подать налоговую декларацию до 30 апреля и подтвердить расходы, связанные с заключением договора уступки.

Данное право предусмотрено ст.220 Налогового кодекса РФ.

«При уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).»

Купила за 2500 тыс. руб. Сейчас если продавать тоже по договору уступки прав требования например за 2300тыс руб, и мой покупатель будет оформлять собственность на себя, возникает ли ситуации что мне нужно будет платить налог на доходы физ. лиц?
Наталья

Поясните пожалуйста, дом уже сдан? Акти приема-передачи подписан? Договор долевого участия в Росреестре зарегистрирован? Уступку в Росреестре регистрировали?

Но вообще Вы вправе применить пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ и уменьшить Ваши доходы на сумму расходов

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

Наталья, добрый день.

Ничего Вам платить не нужно.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

[Налоговый кодекс РФ][Глава 23][Статья 220]

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с
пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на
получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с
учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей
статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли
(долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе
из состава участников общества, при передаче средств (имущества)
участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении
номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке
прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору
инвестирования долевого строительства или по другому договору,
связанному с долевым строительством);

У меня все документы подтверждающие покупку на 2500
Наталья

Наталья, добрый вечер!

Согласно ст. 11 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ
«Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

. Уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается только после уплаты им цены договора или одновременно с переводом долга на нового участника долевого строительства в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации.
2. Уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается с момента государственной регистрации договора до момента подписания сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства.

Как отметили коллеги, ст. 220 НК предполагает возможность получения налогового вычета ( в виде уменьшения подлежащего налогообложению дохода на сумму фактически понесенных затрат на его приобретение) как при продаже объекта недвижимости, так и при продаже прав на такой объект в рамках договора об уступке права требования.

В вашем случае доход от продажи права требования составит 2300 тыс. однако у вас есть право уменьшить этот доход на сумму затрат (т.е. 2500 тыс.) налог платить не с чего. Вместе с тем, продажа права требования за цену меньшую цены приобретения не образует у вас права на получения какого либо вычета с указанной разницы