Задолженность по УСН. Какие варианты?

Здравствуйте, Алексей!
Варианты реструктуризации, разные. Реструктуризация, в данном случае это отсрочка(рассрочка) платежа, или инвестиционный кредит.
В случае долгов по налогам именно перед ФНС, максимум отсрочки, которые Вы можете получить это год.

Также отсрочку ВЫ сможете получить, только в случае уплаты процентов, по этим долгам.

Согласно
2 п. 1 статьи НК РФ, Налоговым Кодексом не только устанавливается налоговая система, но и регламентируются права и обязанности налоговых органов, налогоплательщиков, других участников налоговых правоотношений. Главные права плательщиков налогов и сборов отражены в 21 статье I части НК РФ.

В 4 пп. 1 п. этой статьи предусмотрено, что плательщики могут претендовать на получение инвестиционных налоговых кредитов, рассрочек, отсрочек, согласно прописанным в НК РФ требованиям. Исходя из 1 п. 57 ст. НК РФ, действующие сроки уплаты налогов (сборов) установлены по каждому сбору и налогу в отдельности. Их изменение допускается исключительно в соответствии с требованиями НК РФ.
Основные условия изменения сроков выплаты сборов, налогов, пеней, штрафов освещены в
61 ст. НК РФ. Из 2 п. 61 ст. НК РФ следует, что допускается менять срок выплаты налога (сбора) (полностью или какой-либо части суммы) при условии начисления процентов на остаток задолженности.
Условия и порядок предоставления:
рассрочки (отсрочки) по налогам и сборам отражены в 64 ст. НК РФ; налогового инвестиционного кредита регламентированы 67 ст. НК РФ.

В 64 ст. НК РФ указано, что рассрочка либо отсрочка по налогу означает изменение срока выплаты конкретного налога при наличии достаточных оснований, отраженных в НК РФ. Базовое различие между этими понятиями в том, что задолженность при рассрочке погашается частями, а при отсрочке – единовременно. Рассрочка или отсрочка может предоставляться как по одному, так и по нескольким разным налогам.
Длительность отсрочки (рассрочки):
ФНС России – не более чем на 1 год;
Правительство РФ – по федеральным налогам в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет – от 1 до 3 лет;
Минфин РФ (согласно 1 п. 64 ст. НК РФ) – по федеральным налогам на срок до 5 лет.

Рассрочка или отсрочка предоставляется заинтересованным компаниям, финансовое положение которых не дает им возможности уплатить налоги в установленные сроки, но имеются весомые основания полагать, что реальная возможность расчета по налогам появится в течение срока предоставления запрашиваемой рассрочки или отсрочки.

Согласно 2 п. 64 ст. НК РФ, рассрочка (отсрочка) по уплате налогов может предоставляться по любому из следующих оснований:

причинение компании ущерба в результате стихийных бедствий, техногенных катастроф, иных непреодолимых обстоятельств;
несвоевременное или неполное финансирование фирмы из бюджета, задержка по оплате выполненного госзаказа, в случаях, когда недофинансирование привело к невозможности погашения обязательств перед бюджетом;
сезонный характер изготовления или реализации товаров, выпускаемых компанией (перечень сезонных видов деятельности и отраслей приведен в 382 Постановлении Правительства РФ);
угроза появления признаков несостоятельности (банкротства) фирмы, если она единовременно выплатит налоги.

То есть, если есть опасность, что Вы станете банкротом, то можете получить отсрочку.

2 п. 3 ст. и 2 п. 6 ст. 127-ФЗ гласит, что у компании появились признаки банкротства, если она не может рассчитаться по:

денежным обязательствам перед кредиторами;
обязательным платежам в сумме более 100 тыс. рублей, в течение более чем 3 месяцев.

Есть, и условия, которые не позволяют рассчитывать на получение отсрочек, и инвестиционного кредита.
Исходя из 1 п. 62 ст. НК РФ, срок уплаты налога (сбора) не изменяется, если в отношении заинтересованной компании:

возбуждено уголовное дело в связи с нарушением налогового законодательства;
расследуется дело о налоговом правонарушении, дело об административном правонарушении в налоговой сфере, таможенное дело в части уплаты налогов, по товарам, перемещенным через таможенную границу Таможенного союза;
имеются значимые основания полагать, что компания воспользуется таким изменением режима уплаты налогов для сокрытия имеющихся денег, иного подлежащего налогообложению, имущества, либо руководители компании планируют выехать за пределы РФ на постоянное жительство;
в течение 3 лет, предшествующих дате подачи соответствующего заявления, органом, указанным в 63 ст. НК РФ,
выносилось решение о прекращении действия ранее предоставленных отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов из-за нарушения условий изменения срока выплаты налога (сбора). Если имеются такие обстоятельства, запрашиваемое решение об изменении срока уплаты налога (сбора) выносить нельзя, а уже принятое решение подлежит немедленной отмене.
Общий порядок производства по делам о поименованных в НК РФ налоговых правонарушениях прописан в 101 ст. НК РФ. В 16 главе НК РФ описываются виды налоговых правонарушений, указывается ответственность за их совершение.

Налоговая на днях приостановила операции по р/с по причине не сданных деклараций 2013 и 2014гг.
Алексей

Срочно сдавать, декларации, без этого, и на отсрочку рассчитывать не придется.
Из за того, что, Вы вовремя не подавали декларации, Вы итак уже на очень крупные штрафы попали.

2) В случае сдачи декларации с заниженными оборотами — какие в последствии будут санкции. С какой вероятностью налоговая запросит обороты по р/с.
Алексей

Уже поздно.Если бы раньше, еще как то. Но все равно рисково, внеплановая или даже плановая бы всё выявила.
Вероятность огромная.
Если Вы и дальше будете нарушать НК. То вероятность получить Вам отсрочку, рассрочку стремиться к 0.

Алексей, здравствуйте, у меня были технические проблемы, не могла ответить на вопрос.

Если ситуация актуальна, то предлагаю следующее.

1. Обязательно подавайте декларации — это единственный способ разблокировки. При этом подавайте сразу заявление с просьбой разблокировать счёт — это будет быстрее.

2. Что касается реструктуризации. Посмотрите п.2 ст.64 НК РФ — насколько Вы соответствуете указанным основаниям.

Также посмотрите

Письмо от 6 мая 2015 года № 03-11-11/26242О предоставлении отсрочки по налогам

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.На основании пункта 1 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Кодекса.Реструктуризация задолженности по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и государственными внебюджетными фондами осуществляется в рамках бюджетного законодательства при наличии в законе о федеральном бюджете на соответствующий год статьи, предусматривающей ее проведение.Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» не содержит нормы, в соответствии с которой в 2015 году могут приниматься решения, предусматривающие проведение реструктуризации задолженности предприятий и организаций по указанным выше платежам.Кодексом не регулируется реструктуризация задолженности.В то же время главой 9 Кодекса определяется порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога (сбора).Одним из оснований предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога является угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) этого лица в случае единовременной уплаты им налога (подпункт 3 пункта 2 статьи 64 Кодекса). Наличие указанного основания устанавливается по результатам анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проведенного Федеральной налоговой службой, в соответствии с Методикой проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, утвержденной приказом Минэкономразвития России от 18.04.2011 № 175.Кроме того, в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 64 Кодекса отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена физическому лицу, если его имущественное положение (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога.К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога, направленному в уполномоченный орган, прилагаются документы, указанные в пунктах 5 и 5.1 статьи 64 Кодекса.Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, указаны в статье 63 Кодекса.Таким образом, для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога налогоплательщик вправе обратиться в уполномоченный орган с представлением документов, подтверждающих соответствующее основание, и других документов, предусмотренных пунктами 5 и 5.1 статьи 64 Кодекса.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
Р.А.Саакян