Может ли ООО арендовать квартиру у Иванова и предоставлять эту же квартиру по договору ссуды (безвозмездное пользование) своим работникам, и на эту же сумму аренды уменьшать прибыль ООО, чтобы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организации? Какие есть риски? Что может сделать налоговая в таком случае? Если суд. практика?
Уважаемый Андрей! Необходимо уточнить — жилье предоставляется сотрудникам не находящимся в командировке? Если да, то мой ответ следующий.
В данном случае на первое место выходит риск доначисления налогов, взносов на заработную плату указанных работников. В связи с тем, что работники получают выгоду, проживая в квартире, но не оплачивая стоимость аренды, налоговики утверждают, что работники получают заработную плату в натуральной форме.
Но практика неодназначная. На нашем предприятии мы выиграли подобное дело, доказав, что оплата аренды никак не связана с квалификацией сотрудника. Для этого необходимо привести локальные нормативные акты в соответствии с этой позицией.
По моему мнению факт заключения договора безвозмездного пользования не поможет.
По поводу налога на прибыль. Практика также неодназначная и зависит от позиции, которую Вы выберете при оправдании аренды жилья и формы закрепления в локальных нормативных актах организации.
Пс: не забудьте начислить и оплатить налоги и взносы собственнику квартиры согласно договору аренды (у Вашей организации появится обязанность налогового агента по НДФЛ в случае, если собственник не ИП).
У нас ситуация такая, что работники не имеют регистрации в Москве, а место нахождения ООО - Москва, и как вариант, можно было б, чтобы не стать налоговым агентом собственника жил. помещения, использовать схему, когда работник снимает квартиру сам, и на основе его договора аренды или актов-приема передачи ден. средств с арендодателем предоставлять ему компенсацию от ООО. На сколько это рискованно проиграть дело налоговой в суде? А если мы сразу нескольким сотрудникам предоставим такую компенсацию, и она будет одинаковой независимо от должности и квалификации, то и мы также сможем отстоять свою точку зрения в суде?
И вообще, сейчас же надзорные каникулы, разве не должны ли нас оставить в покое на ближ. несколько лет ?
Уважаемый Алексей! По указанной Вами схеме возможно доказать в суде об отсутствии налогооблагаемой базы по НДФЛ! Только для этого необходимо изначально грамотно оформить все локальные акты.