Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Избежание двойного налогообложения
Здравствуйте!
Интересуюсь от имени маленькой гостиницы на черноморском побережье. Сезон у нас длится 4 месяца июнь - сентябрь, на это время мы используем патентную систему налогообложения. В остальной период года хотим принимать предоплаты от гостей на следующий летний период, но платить налог с этих предоплат совсем не хочется, ведь мы платим патент на деятельность гостиницы в этот период! Подскажите, как избежать двойного налогообложения в этом случае? Заранее благодарен!
В остальной период года хотим принимать предоплаты от гостей на следующий летний период, но платить налог с этих предоплат совсем не хочется, ведь мы платим патент на деятельность гостиницы в этот период!
Илья
На практике используется система УСН доходы 6% в период когда организация не использует патент. Скажите платежи будут поступать на расчетный счет?
Здравствуйте, Илья. Согласен с коллегой. В вашей ситуации избежать двойного налогообложения сложно. Существует еще такое письмо Минфина РФ от 27 июня 2011 г. № 03-11-11/103:
Поэтому на основании п. 1 ст. 346.17 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе патента, должны использовать кассовый метод признания доходов, в соответствии с которым датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
Исходя из этого поступившие денежные средства в период применения упрощенной системы налогообложения на основе патента за оказанные услуги до перехода на данную систему налогообложения (в период применения упрощенной системы налогообложения) являются доходами, полученными в период применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.
Аналогично денежные средства, поступившие в период применения упрощенной системы налогообложения за услуги, оказанные до перехода на данную систему налогообложения (в период применения упрощенной системы налогообложения на основе патента), являются доходами, полученными в период применения упрощенной системы налогообложения.
Но вы могли бы попробовать оформлять авансы от гостей как займы, поскольку полученные займы не являются вашим доходом в соответствии с п.п.10 п.1 ст. 251 НК РФ, а после приезда гостей оформлять возврат займа и оплату полной стоимости проживания. Только имейте ввиду, что в ходе налоговой проверки такая деятельность может быть признана схемой для ухода от налогобложения, а займы признают авансами.
Тема письма очень связана с Вашим вопросом, и в нем четко отражен вопрос авансовых платежей.
В период не действия патента применяется УСН с объектом налогообложения «доходы» с полученных авансов от заказчиков, уплачивается соответствующий налог в размере 6%.
Суммы авансов, полученных в счет оказания услуг в периоде применения УСН, и возвращенные заказчикам в период применения патента, отражаются в Книге учета доходов и, соответственно, должны уменьшать сумму доходов, учитываемых в Книге учета доходов, на основе патента, за период, в котором произведен их возврат.
Избежать налогообложения авансовых платежей к сожалению не удастся.