8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
400 ₽
Вопрос решен

Избежание двойного налогообложения

Здравствуйте!

Интересуюсь от имени маленькой гостиницы на черноморском побережье. Сезон у нас длится 4 месяца июнь - сентябрь, на это время мы используем патентную систему налогообложения. В остальной период года хотим принимать предоплаты от гостей на следующий летний период, но платить налог с этих предоплат совсем не хочется, ведь мы платим патент на деятельность гостиницы в этот период! Подскажите, как избежать двойного налогообложения в этом случае? Заранее благодарен!

, Илья, г. Геленджик
Максим Лобанов
Максим Лобанов
Юрист, г. Москва
В остальной период года хотим принимать предоплаты от гостей на следующий летний период, но платить налог с этих предоплат совсем не хочется, ведь мы платим патент на деятельность гостиницы в этот период!
Илья

На практике используется система УСН доходы 6% в период когда организация не использует патент. Скажите платежи будут поступать на расчетный счет?

0
0
0
0
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
03.04.2012
№ 03-11-11/112
Вопрос: ИП применяет УСН на основе патента с 01.01.12 по 31.12.12. До 01.01.12 была УСН с объектом налогообложения «доходы». Вид деятельности один и тот же. В связи с тем, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, отражающих переходные положения при начале применения УСН на основе патента, прошу дать ответ на следующие вопросы:
1. Каким налогом облагается доход, полученный в январе 2012 года (в период действия патента), за услуги, оказанные в декабре 2011 г.?
2. В период применения УСН с объектом налогообложения «доходы» были получены авансы от заказчиков, с которых уплачен соответствующий налог в размере 6%. Что необходимо предпринять, если возврат неиспользованных авансов осуществляется после 01.01.2012 г., т.е. в период применения УСН на основе патента?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения положений главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации при переходе налогоплательщика с упрощенной системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения на основе патента, и исходя из информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.
Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Согласно пункту 6 статьи 346.25.1 Кодекса годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 346.20 Кодекса, процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности, предусмотренному пунктом 2 статьи 346.25.1 Кодекса, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается на календарный год законами субъектов Российской Федерации по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента.
Исходя из пункта 8 статьи 346.25.1 Кодекса индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.
Таким образом, стоимость патента от фактически полученного дохода и произведенных расходов индивидуального предпринимателя не зависит.
При этом следует учитывать, что индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения на основе патента, должны вести налоговый учет в Книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента (далее — Книга учета доходов). Форма Книги учета доходов утверждена приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 154н и является обязательной для применения.
В Книге учета доходов индивидуальные предприниматели указывают все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от деятельности, которая переведена на патент (пункты 1.1 и 2.4 Порядка заполнения Книги учета доходов).
Налоговый учет доходов при применении упрощенной системы налогообложения на основе патента ведется в целях соблюдения ограничения по доходам, установленного пунктом 2.2 статьи 346.25.1 Кодекса.
Соответственно, на деятельность индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, распространяются нормы, установленные статьями 346.11 — 346.25 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 346.25.1 Кодекса.
Поэтому, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе патента, должны использовать кассовый метод признания доходов, в соответствии с которым датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом. Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, перешедший в отношении деятельности в сфере оказания услуг с упрощенной системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения на основе патента, учитывает в доходах денежные средства, поступившие в период применения упрощенной системы налогообложения на основе патента за услуги, оказанные до перехода на данную систему налогообложения, и обязан отразить такие доходы в Книге учета доходов.
Также обращаем внимание, что исходя из абзаца третьего пункта 1 статьи 346.17 Кодекса, в случае возврата заказчику полученных ранее авансовых платежей на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
Учитывая изложенное, суммы предварительной оплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг индивидуальным предпринимателем в периоде применения упрощенной системы налогообложения, и возвращенные заказчикам в период применения упрощенной системы налогообложения на основе патента, отражаются в Книге учета доходов и, соответственно, должны уменьшать сумму доходов, учитываемых в Книге учета доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения на основе патента, за период, в котором произведен их возврат.

Тема письма очень связана с Вашим вопросом, и в нем четко отражен вопрос авансовых платежей.

В период не действия патента применяется УСН с объектом налогообложения «доходы» с полученных авансов от заказчиков, уплачивается соответствующий налог в размере 6%.

Суммы авансов, полученных в счет оказания услуг в периоде применения УСН, и возвращенные заказчикам в период применения патента, отражаются в Книге учета доходов и, соответственно, должны уменьшать сумму доходов, учитываемых в Книге учета доходов, на основе патента, за период, в котором произведен их возврат.

1
0
1
0
В остальной период года хотим принимать предоплаты от гостей на следующий летний период, но платить налог с этих предоплат совсем не хочется, ведь мы платим патент на деятельность гостиницы в этот период!
Илья

Избежать налогообложения авансовых платежей к сожалению не удастся.

0
0
0
0
Максим Крохалев
Максим Крохалев
Юрист, г. Пермь
Эксперт

Здравствуйте, Илья. Согласен с коллегой. В вашей ситуации избежать двойного налогообложения сложно. Существует еще такое письмо Минфина РФ от 27 июня 2011 г. № 03-11-11/103:

Поэтому на основании п. 1 ст. 346.17 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе патента, должны использовать кассовый метод признания доходов, в соответствии с которым датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
Исходя из этого поступившие денежные средства в период применения упрощенной системы налогообложения на основе патента за оказанные услуги до перехода на данную систему налогообложения (в период применения упрощенной системы налогообложения) являются доходами, полученными в период применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.
Аналогично денежные средства, поступившие в период применения упрощенной системы налогообложения за услуги, оказанные до перехода на данную систему налогообложения (в период применения упрощенной системы налогообложения на основе патента), являются доходами, полученными в период применения упрощенной системы налогообложения.

Но вы могли бы попробовать оформлять авансы от гостей как займы, поскольку полученные займы не являются вашим доходом в соответствии с п.п.10 п.1 ст. 251 НК РФ, а после приезда гостей оформлять возврат займа и оплату полной стоимости проживания. Только имейте ввиду, что в ходе налоговой проверки такая деятельность может быть признана схемой для ухода от налогобложения, а займы признают авансами.

0
0
0
0
Похожие вопросы
Исполнительное производство
Как мне быть в данной ситуации
Здравствуйте. У меня списали денежные средства работаешь 50% по исполнительному листу и банк перевел при поступлении денежных средств сумму по исполнительному листу, фактически у меня произошло двойное списание. Как мне быть в данной ситуации
, вопрос №4061251, константин, г. Самара
ДТП, ГИБДД, ПДД
Езжу на корпоративном авто нужен ли путевой лист?
Езжу на корпоративном авто нужен ли путевой лист? В каких случаях он не нужен? Могу ли я ездить на корроративном авто по договору аренды во избежании оформления путевого листа?
, вопрос №4061109, Надежда, г. Ангарск
Все
Можно ли ИП устроиться на работу?
Здравствуйте! Я открыл ИП с налогообложением НПД. Пока что бизнес идёт очень плохо, дохода нет. Хотел устроиться на работу и совмещать, но при трудоустройстве у всех возникают вопросы, как устроить на работу если я уже ИП. Скажите пожалуйста, возможно ли устроиться официально по трудовому договору?
, вопрос №4061135, Дмитрий, г. Самара
386 ₽
Вопрос решен
Гражданское право
Могут ли заблокировать все банки в связи с этой ситуацией?
Играл в онлайн-казино выводил и закидывал туда довольно большую сумму денег (оборот 2 миллиона рублей за 4 дня). В последний день оборот составлял 700 тысяч рублей. Было совершено 600 транзакций большому количеству людей. Суммы варьировались от 1 до 5 тысяч рублей. Переводы на сайте казино показываются не все, только 20 последних. Изначально прислали сообщение, что карта заблокирована во избежание мошенничества. Сбербанк заблокировал все карты и счета. Перевыпустить карту через приложение банка не получилось, пришлось идти в банк. Карту перевыпустили в отделении, но она была привязана к заблокированному счету, поэтому не получилось пользоваться картой. Деньги лежавшие на заблокированных счетах были сняты в размере 73 тысяч. Я подал заявку о разблокировке счёта, но банк прислал сообщение о блокировке по подозрению в 115 ФЗ (документ приложен). На данный момент банк требует документы подтверждающие источник дохода. Документов естественно нет, есть ли смысл продолжать разбирать эту тему с банком, либо смириться? Что будет в том случае, если я не предоставлю документы? Могут ли заблокировать все банки в связи с этой ситуацией? Все скрины - https://imgur.com/a/Fzv17jU
, вопрос №4060294, Алексей, г. Иркутск
386 ₽
Налоговое право
Здравствуйте, какое налогообложения нужно выбрать для ип при обороте от 400 млн руб в год
Здравствуйте, какое налогообложения нужно выбрать для ип при обороте от 400 млн руб в год
, вопрос №4059988, Хусниддин, г. Барнаул
Дата обновления страницы 11.02.2016