Уменьшение налога по УСН Доходы

Question

В статье 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога налогового кодекса сказано следующее. 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Вопрос в следующем, могу ли я не имея работников, но имея на руках полис ДМС оформленый на себя включить данные расходы в счет уменьшение налога?. Спасибо.

Азизбек Юсупов · Answer

ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%. Здесь важно заранее и поквартально оплачивать фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС! Если вы оплачивали данные взносы уменьшение вам положено. Если вы это имели ввиду.

Андрей Власов · Answer

Иван, добрый вечер! А вы кто? ИП гендиректор ЮЛ?

Резеда Кагирова · Answer

Иван, здравствуйте. Этот пункт закона, который вы привели в вопросе, действует только при УСН доходы минус расходы с работниками. Читаем внимательно статью 346.21 НК РФ, привожу цитату из нее: «Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.» Всё, и больше никаких уменьшений.

Евгений Горюнов · Answer

Вопрос в следующем, могу ли я не имея работников, но имея на руках полис ДМС оформленый на себя включить данные расходы в счет уменьшение налога? Ivan Sotnikov Да, можете, но только в двух случаях 1. Вы ИП и являетесь плательщиком взносов в ФСС 2. У Вас ООО и полис оплачен со счета ООО Во всех остальных случаях уменьшение невозможно

Тимур Унароков · Answer

Привет, Иван! Нет, не можете. В пункте, который вы привели, четко сказано, что что речь идет о договорах добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников. Непосредственно самого предпринимателя касается последний абзац, приведенного вами пунка: Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Поэтому налог вы можете уменьшить только на обязательные фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС, которые платите за себя. Любые другие расходы на страхование (добровольное личное или имущественное) ваш налог уменьшать не будут.