8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
500 ₽
Вопрос решен

Можно ли аренду квартиры отнести на "расходы" при налогообложении "доходы-расходы" если я ИП на УСН?

Добрый день.

Я являюсь ИП на УСН с налогообложением "расходы" 6%.

Хочу в 2016 году перейти на систему 15% "доходы-расходы". На статью "расходы" планирую отнести аренду жилого помещения, то есть я найду арендодателя, который пропишет в договоре что у него квартиру арендует ИП, и арендатором будет являться ИП.

Квартира - это обычное жилое помещение, в котором я сделаю хоум-офис. Я знаю что арендодателю в таком случае нужно платить налог 13% с дохода, этот вопрос с арендодателем я решу. Вопрос: примет ли налоговая договор аренды жилого помещения между ИП и физлицом как "расход"? Что нужно сделать, чтобы налоговая точно приняла этот "расход", чем обосновать?

Показать полностью
, Taтьяна, г. Москва
договор аренды квартирыдоговор аренды нежилого помещенияст 17 жк рфусн квартиракоммерческая недвижимостьАгент по аренде жилой недвижимостиАгентство арендаАгентство аренда домовАгентство аренда помещениеАгентство арендаторАгенты по сдаче недвижимостиАренда годАренда готовогоАренда длительный квартираАренда дом рфАренда домов квартирАренда домов на длительный срокАренда жилаяАренда жилого помещения как нежилогоАренда жилого помещения юридическим лицомАренда жилой недвижимостиАгентство по имуществуАгент агентство недвижимостиАгент по аренде недвижимостиАгент по коммерческой недвижимостиАгентство недвижимости аренда квартирАгентство недвижимости вариантАгентство по строительствуАренда коммерческой недвижимостиАрендодатель коммерческой недвижимостиАрендный бизнесАрендодатель индивидуальный предприниматель
Евгений Горюнов
Евгений Горюнов
Юрист, г. Ивантеевка
Квартира — это обычное жилое помещение, в котором я сделаю хоум-офис. Я знаю что арендодателю в таком случае нужно платить налог 13% с дохода, этот вопрос с арендодателем я решу. Вопрос: примет ли налоговая договор аренды жилого помещения между ИП и физлицом как «расход»? Что нужно сделать, чтобы налоговая точно приняла этот «расход», чем обосновать?
Taтьяна

поясните пожалуйста, а какой у Вас вид деятельности? И кто кроме Вас будет проживать в этой квартире?

0
0
0
0
Taтьяна
Taтьяна
Клиент, г. Москва

основной вид деятельности - "деятельность агентств по операциям с недвижимым имуществом", код 70.31. Занимаюсь коммерческой недвижимостью, для деятельности офис в офисном здании не нужен. Нужен только хоум-офис. Проживать буду только я, ИП, других жильцов не будет

основной вид деятельности — «деятельность агентств по операциям с недвижимым имуществом», код 70.31. Занимаюсь коммерческой недвижимостью, для деятельности офис в офисном здании не нужен. Нужен только хоум-офис
Taтьяна

В принципе налоговая НЕ вправе отказать в признании такого договора расходом, такие расходы НЕ признаются только у юридических лиц, к коим индивидуальные предприниматели не относятся, однако Вам придется доказать ИФНС экономическую целесообразность такой аренды (а точнее найма, так как договор аренды распространятся только на нежилые помещения)

Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.09.2008 N 20-12/089130
Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на аренду жилого помещения, используемого в качестве офиса
Вопрос: Юридическое лицо арендует жилое помещение, используемое в качестве офиса. Вправе ли оно отнести к расходам для целей исчисления налога на прибыль затраты по аренде данного помещения?
Ответ:
Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся арендные платежи за арендуемое имущество.
При этом на основании пункта 1 статьи 252 НК РФ расходами для целей налогообложения прибыли признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных в статье 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Таким образом, любой обоснованный расход налогоплательщика должен быть подтвержден документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Это правило распространяется в том числе на договоры, согласно которым налогоплательщик осуществляет расходы в целях налогообложения прибыли.
На основании статьи 17 Жилищного кодекса РФ и статьи 288 ГК РФ жилые помещения предназначаются для проживания граждан.
При этом в пункте 3 статьи 288 ГК РФ определено, что размещение в жилых домах промышленных производств не допускается.
Размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое. Перевод помещений из жилых в нежилые производится в порядке, определяемом жилищным законодательством.
Кроме того, в пункте 2 статьи 17 Жилищного кодекса РФ установлено, что допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает прав и законных интересов других граждан, а также требований, которым должно отвечать жилое помещение.
Таким образом, гражданское и жилищное законодательство не допускает сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме проживания граждан либо для осуществления гражданами, проживающими в жилом помещении, индивидуальной предпринимательской деятельности.

Следовательно, расходы юридического лица по договору аренды жилого помещения, которое используется в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль при условии заключения такого договора в нарушение действующего законодательства.
Основание: письмо Минфина России от 14.02.2008 N 03-03-06/1/93.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Н.В. Прокаева
0
0
0
0
Азизбек Юсупов
Азизбек Юсупов
Юрист, г. Москва

Такой вариант возможен, однако он будет невыгоден для арендодателя, так как у них обычно нет существенных растрат. При подаче заявления в налоговую указываете ИП УСН 15%.Как выше указывал коллега налоговая должна принять такие расходы, но вам нужно обосновать их. К примеру указать в качестве предпринимательской деятельности: деятельность в области недвижимости, сдача коммерческой недвижимости.

0
0
0
0
Максим Крохалев
Максим Крохалев
Юрист, г. Пермь
Эксперт

Здравствуйте, Татьяна.

Думаю что можете. Существует письмо Минфина в котором рассматривается практически ваша ситуация, правда там речь идет об организации, но думаю, что существенного значения это не имеет.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», арендует квартиру у физического лица для проживания и работы. Договор — сроком менее года. Организация ежемесячно уплачивает арендные платежи и перечисляет НДФЛ.
Вправе ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при наличии только договора аренды?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 декабря 2012 г. N 03-11-06/2/145
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения расходов в целях применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
Таким образом, сумма арендных платежей (арендной платы), уплаченных налогоплательщиком арендодателю по договору аренды, учитывается в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
При этом вышеназванные расходы принимаются в целях налогообложения при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса (п. 2 ст. 346.16 Кодекса).
Так, согласно п. 1 ст. 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В этой связи полагаем необходимым отметить, что ст. 609 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что договор аренды, хотя бы одной стороной которого является юридическое лицо, должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом.
Договор аренды заключается на срок, определенный договором (п. 1 ст. 610 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Учитывая изложенное, обязательным условием учета для целей налогообложения расходов в виде арендных платежей за арендуемое недвижимое имущество по договору аренды, стороной которого является юридическое лицо, является действующий договор аренды, прошедший в установленных случаях государственную регистрацию, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества.
0
0
0
0
Taтьяна
Taтьяна
Клиент, г. Москва

государственная регистрация строго обязательна? скорее всего это будет невозможно. Договор арендодатель подпишет, но вряд ли он согласится отнести его в регпалату

государственная регистрация строго обязательна? скорее всего это будет невозможно. Договор арендодатель подпишет, но вряд ли он согласится отнести его в регпалату
Taтьяна

Нет, если заключаете договор на срок менее года то регистрировать его не надо. потом можете его продлять доп. соглашениями.

0
0
0
0
Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 7.3
Эксперт
государственная регистрация строго обязательна? скорее всего это будет невозможно. Договор арендодатель подпишет, но вряд ли он согласится отнести его в регпалату
Taтьяна
Статья 674. Форма договора найма жилого помещения
1. Договор найма жилого помещения заключается в письменной форме.
2. Ограничение (обременение) права собственности на жилое помещение, возникающее на основании договора найма такого жилого помещения, заключенного на срок не менее года, подлежит государственной регистрации в порядке, установленном законом о регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В случае заключения такого договора на меньший срок регистрации не подлежит

0
0
0
0
Юрий Колковский
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 8.6
Эксперт
как доказать экономическую целесообразность? нужно ли обязательно регистрировать такой договор?
Taтьяна

Я бы рекомендовал заключить договор аренды на неопределенный срок. Он тоже не подлежит регистрации, при этом не будет необходимости все время его пролонгировать. Это будет один договор безо всяких дополнительных соглашений. В договоре прямо прописывайте для каких целей он снимается.

0
0
0
0
слово «неопределенный срок» отпугивает собственника, он будет думать что я могу у него жить неопределенный срок…
Taтьяна

Необходимо указать период времени, до истечения которого он предупреждает Вас об окончании договора. Это обычная практика. Законом предусмотрено 3 месяца, можно указать больше или меньше.

0
0
0
0
Михаил Лимич
Михаил Лимич
Юрист, г. Москва

Вполне возможно, что Вам необходимо будет заключить договор найма жилого помещения, поскольку только этот вид договора даст Вам право проживать в данном помещении, тем более, что:

2. Допускается
использование жилого помещения для осуществления профессиональной
деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности
проживающими в нем на законных основаниях гражданами,
если это не
нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.

Но тогда, возможно, налоговая откажет признать плату за наем как расход.

0
0
0
0
Taтьяна
Taтьяна
Клиент, г. Москва

то есть вы считаете, налоговая разрешит мне использовать жилое помещение для ведения деятельности, а плату за наем как расход не примет??

то есть вы считаете, налоговая разрешит мне использовать жилое помещение для ведения деятельности, а плату за наем как расход не примет??
Taтьяна

Вам это разрешает не налоговая, а жилищный кодекс. Цель найма жилого помещения — проживание, а профессиональная деятельность это право на основании того, что Вы там проживаете. Но какое отношение проживание имеет к вашей проф. деятельности? Вопрос в том, можно ли заключить договор найма жилого помещения между наймодателем и ИП?

0
0
0
0
Похожие вопросы
Гражданское право
Доброго времени суток подскажите, если при поступлении в вуз было взято целевое направление и со стороны
Доброго времени суток подскажите, если при поступлении в вуз было взято целевое направление и со стороны студента оно было расторгнуто, можно ли неустойку которую студент будет должен предприятию, списать со статусом банкрота(если у студента нет имущества и постоянного дохода) и сколько это будет стоить у хорошего юриста. Есть ли поручитель(родитель или любой родственник) в таких договорах и если есть, что будет происходить дальше, если студент не в состоянии оплатить неустойку.
, вопрос №4019265, Иван, г. Москва
Недвижимость
Его квадратуру (жилье мной получено как сирота) и мой доход или учитывается только та квартира где он прописан и доход тех кто в ней прописан?
Добрый вечер! Интересует такой вопрос, мой муж прописан в квартире своей матери, где прописано еще 3 человека, квартира 25кв. м. общий доход семьи выходит меньше прожиточного минимума на человека. В чем вопрос, может ли мой муж подать документы на получение помощи в расширении жилья или его получения? При этом будут ли учитывать мое жилье (жены), т.е. его квадратуру (жилье мной получено как сирота) и мой доход или учитывается только та квартира где он прописан и доход тех кто в ней прописан?
, вопрос №4017823, Анна, г. Киров
Налоговое право
Здравствуйте подскажите пожалуйста можно ли указать доход самозанятого от проведения мастер-классов в доход от творческой деятельности в справке о доходах/расходах госслужащего
Здравствуйте подскажите пожалуйста можно ли указать доход самозанятого от проведения мастер-классов в доход от творческой деятельности в справке о доходах/расходах госслужащего
, вопрос №4016610, Михаил, г. Белгород
Гражданское право
Ведь я в верховном суде не оспаривала определение (1) о прекращении основного дела, а судебные расходы же
Здравствуйте! Я подала иск в суд на выселение отчима после смерти мамы, но в последствии добровольно, зная о о том, что он подаст на судебные расходы в последствии, всё равно отказалась от иска. Вынесли Определение (1) о прекращении производства по делу, оно вступило в силу через 15 дней. Ответчик (отчим) не нарушая сроков 3 месяца со дня вступления Определения (1) в законную силу подал заявление на возмещение судебных расходов, вынесли Определение (2) - взыскать с меня 25000 т., ему выдали исполнительный лист, возбудили исполнительное производство и я сразу оплатила эту сумму в его пользу. Но я подала частную жалобу, мне показалось, что немного определение (2) о взыскании судебных расходов было вынесено с нарушением. Вынесли апелляционное определение (3) - что Определение (2) о судебных расходах оставить без изменения, жалобу без удовлетворения. Мне казалось на этом всё, ну оплатила и успокоилась, Бог с ними. Но неожиданно мне снова приходит повестка в суд, я пришла на судебное заседание, но так как не получала никаких документов, не понимала о чем пойдет речь, а мне судья говорит, что мой отчим снова подал заявление на возмещение судебных расходов ещё на 15000 т., за то, что будто бы он писал возражение на мою частную жалобу и заключил с юристами дополнительное соглашение к договору, по которому уже с меня взыскали судебные расходы и на основании этого дополнительного соглашения снова подал заявление в суд. Вопрос мой состоит в том, можно ли вообще повторно подавать на судебные издержки, когда уже Определение (2) было вынесено и вступило в законную силу и я по нему уже оплатила. Ведь я в верховном суде не оспаривала определение (1) о прекращении основного дела, а судебные расходы же именно по основному делу обычно взыскиваются, то есть за рассмотрение дела, по которому определение (1) вынесли, а не на определение (2) по судебным расходам, по которому я уже оплатила, как можно подавать на судебные расходы по оспариванию Определения (2) о судебных расходах!???? Это немного странно и может длится бесконечно! То есть я снова напишу частную жалобу, а он снова возражение и снова на судебные расходы, и так действительно будет бесконечно! Помогите пожалуйста выбраться теперь из этого порочного круга! Я читала пленум ВС № 1 об издержках, п. 28 и 29 вроде подходят, но боюсь, что я трактую их не правильно, по этому обратилась к Вам за помощью, чтоб хоть маленько быть готовой к следующему судебному процессу! Спасибо заранее! P.S: Отчим выехал, и мы не видимся совсем, но теперь я чувствую бесконечно по этому делу будем встречаться в суде, а он за счет этих средств наживаться будет! Вы возможно подумаете..., так не пишите больше жалобы, а как не писать, если я считаю это не правильным!
, вопрос №4016242, Елена, г. Ижевск
Хищения
Не понесёт ли он ответственность когда приедет полиция?
Здравствуйте! У моего друга проблема: он снимает квартиру со знакомым. Знакомый в ней пару месяцев не жил, потом вернулся в город на неделю, зашёл забрал вещи и теперь утверждает, что друг украл его картину. Друг утверждает, что этой картины никогда не видел. Доказательств что она в этой квартире была знакомый не предоставил и у него их нет, как он сам сказал; есть только фотография где он эту картину в посылку СДЭК кладёт перед переездом в город друга. В договоре аренды они оба прописаны. Знакомый сейчас с каким-то неизвестным человеком приехал к квартире, друг их не пускает, обе стороны вызвали полицию. Вопросов несколько: Можно ли не пускать знакомого в квартиру, если он есть в договоре аренды? Не понесёт ли он ответственность когда приедет полиция? На всякий случай напомню, что с ним ещё неизвестный человек, угроз не было. Что делать с полицией? Лучше воспользоваться 51 статьёй конституции и потом этим заниматься с адвокатом или лучше сказать что-то сейчас сразу? Картина не ценная, подарок от неизвестного художника, ценна она только для её владельца как подарок
, вопрос №4015795, Максим, г. Санкт-Петербург
Дата обновления страницы 13.11.2015