Консультируйтесь с юристом онлайн

856 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
856 юристов сейчас на сайте
  1. Категории
  2. Бухгалтерский учет

Считается ли беспроцентный заем ООО доходом?

ООО (на осн) выдает беспроцентный займ учредителю- будет ли этот займ расходом предприятия? или нет и с него нужно платить налог на прибыль и ндс?

14 Сентября 2015, 17:39, вопрос №975139 Сергей, г. Москва
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос

Ответы юристов (3)

  • Юрист - Александр
    Юрист, г. Самара
    Общаться в чате

    Выданный займ нельзя отнести на расходы, так же как и его возврат не является доходом. Беспроцентный займ, в соответствии со ст. 809 ГК РФ допустим, но у лица, получившего беспроцентный займ возникает доход в виде полученной выгоды, соответственно возникает обязанность по уплате налога на доходы

    14 Сентября 2015, 18:04
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Должна ли организация включать сумму выданного займа в налоогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль и ндс?

    14 Сентября 2015, 18:13
  • Юрист - Александр
    Юрист, г. Самара
    Общаться в чате

    В соответствии со ст. 270 НК РФ к расходам, не учитываемым при расчете налога на прибыль, относятся: средства и иное имущество, которые переданы по договорам займа или кредита;

    14 Сентября 2015, 18:22
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Т.е. С выданной суммы нужно будет уплатить налог на прибыль и ндс при ее возврате занмщиком, верно?

    14 Сентября 2015, 18:36
  • Юрист - Александр
    Юрист, г. Самара
    Общаться в чате

    Согласно статье 38 Налогового кодекса, услугой для целей налогообложения является деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, а реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. В свою очередь, предоставление денежных средств в долг нельзя назвать «деятельностью» компании, если договоры не заключаются постоянно в качестве основной деятельности. Предоставление денежных средств третьим лицам на возвратной основе может расцениваться как реализация услуг только у финансовых организаций, являющихся поставщиками финансовых услуг.

    Глава 23 Налогового кодекса дает четкое определение материальной выгоды, подлежащей налогообложению НДФЛ, и порядок ее расчета в случае получения налогоплательщиком беспроцентного займа. Глава же 25 Налогового кодекса подобных норм не содержит, а значит, не позволяет достоверно оценить доходы организации, получившей беспроцентный заем.
    Таким образом, налоговая база по налогу на прибыль при получении беспроцентных займов не определена, а следовательно, применяются пункты 5 и 6 статьи 3 Налогового кодекса. Согласно пункту 5, ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом. Поэтому позиция налоговых органов о начислении налога на прибыль является весьма спорной.

    www.buhgalteria.ru

    14 Сентября 2015, 20:19
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.