Уплата налога после продажи недвижимости физическим лицом как ИП

Здравствуйте!
Алексей, подземная стоянка куплена у кого и если есть договор то что там указывается в качестве назначения стоянки?

Здесь также следует учитывать, что в письме № 03-11-11/226 от 08.09.2011 Минфин РФ разъясняет вопросы исчисления налогов индивидуального предпринимателя, продавшего недвижимое имущество.

В документе раскрывается, что все зависит от того, какой деятельностью занимается индивидуальный предприниматель. Если в ЕГРИП указаны виды, связанные с собственной недвижимостью, – покупка, продажа, сдача в наем или использование его в предпринимательской деятельности. Доходы тогда включаются в состав доходной части декларации при определении базы для налогообложения. 

В то же время, если к подобным доходам применима упрощенная система налогообложения, то на них НДФЛ не начисляется. То есть для учета они обязательны, а от налогов в данном случае освобождены.

Поэтому формально запрета нет, но лучше всего тогда при регистрации указывать такие виды деятельности ИП, которые связаны с недвижимостью.

         Вот одно из решений арбитражного суда по такому вопросу.

       Постановление фас уральского округа от 07.12.2009 n ф09-9603/09-с2 по делу n а07-5707/2009 требование о признании недействительным решения налогового органа о доначислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, единого социального налога и соответствующих пеней удовлетворено правомерно, поскольку операции по продаже недвижимого имущества не являются видом деятельности предпринимателя, носили разовый характер, посредством их предприниматель распорядился личным имуществом, реализовав правомочия собственника — физического лица.

      В частности в решении арбитражный суд указал, что «Поскольку операции по продаже недвижимого имущества не являются видом деятельности предпринимателя, носили разовый характер, посредством их предприниматель распорядился личным имуществом, реализовав правомочия собственника — физического лица, суд апелляционной инстанции обоснованно признал данную операцию не связанной с предпринимательской деятельностью.
То обстоятельство, что помещение использовалось для организации розничной торговли и складского хранения, правового значения в данном случае не имеет, поскольку оно не подтверждает осуществление реализации недвижимости в рамках предпринимательской деятельности налогоплательщика».

      Из решения этого суда следовало, что предприниматель должен был заплатить при продаже собственности НДФЛ (Налог на доходы физических лиц), т.е. 13 %.

     Решение по такому вопросы есть и у других судов, так  обосновывал свое решение ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД МОСКОВСКОГО ОКРУГА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 24 февраля 2010 г. N КА-А41/576-10.

      Спорная ситуация с налоговой может возникнуть.    Так как налоговая может посчитать, что доход от реализации недвижимого имущества  должен облагаться НДФЛ на общих основаниях (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Вопрос весьма неоднозначный, но на настоящий момент судебная практика (и прежде всего  - практика налоговых органов) склоняется к тому, что если данное имущество не использовалось вами в предпринимательской деятельности и не было приобретено с целью ведения предпринимательской деятельности,  то будет взиматься НДФЛ по ставке 13%.

То есть при продаже данной недвижимости вы обязаны будете уплатить налог в размере 13%, иначе будут начислены соответствующие штрафы и пени.

При  этом вашу правоту в суде вам придется доказывать уже после того, как налоговый орган вынесет соответствующее постановление и не факт, что у  вас получится это доказать, вероятность в конкретно вашей ситуации — весьма низка.

Кроме того, после регистрации  в качестве ИП вы будете обязаны уплатить взносы во внебюджетные фонды вне зависимости от ваших доходов в отчетный период.

Если вам необходимо передать данное недвижимое имущество обратно вашему знакомому, это возможно сделать, например, путем новации сделки займа, отдав данное имущество в качестве отступного. Но в любом случае подобные действия требуют профессионального сопровождения.