Добрый день! Есть ООО на УСН6%, я в нем единственный учредитель, он же директор, годовой оборот не превышает 4 млн. руб. После повышения ставки на дивиденды до 13%, хочу открыть ИП на УСН 6% чтобы перечислять себе средства за различные услуги. В чем могут быть проблемы, законно ли это?
Законом данные действия не запрещены, однако учитывая, что ООО и ИП являются взаимозависимыми лицами, налоговая инспекция получит возможность проверять ваши сделки. При отступлении от среднерыночных это может привести к налоговым доначислениям. Поэтому я бы рекомендовал быть более внимательным при построении такой схемы.
Добрый вечер!
Проблема может быть в том, что налоговые органы при проверках к одному из критерием сомнительности операций относят платежи за оказание различных услуг.
Тем более, в Вашем случае, когда Вы, если я Вас правильно понял, хотите заключать договоры на оказание услуг между ИП и ООО. Одно и то же лицо не может подписывать договор в качестве исполнителя и заказчика. Также это противоречит положениям законодательства об ООО относительно заинтересованности в совершении сделки.
Если же Вы имели в виду что-то другое, то это не снимает проблемы повышенного внимания налоговых органов к сделкам по оказанию услуг.
Услуги не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления деятельности. Поэтому доказать предоставлялись ли они на самом деле, или нет, подчас сложно. С этим и связана позиция налоговой инспекции.
Для того, чтобы избежать связанных с этим проблем, необходимо грамотное оформление документов, связанных с оказанием услуг.
Составление подложных документов и перечисление денежных средств за фактически не оказанные услуги служит одним из способов совершения финансовых и налоговых нарушений.
С учетом сложившейся практики, для того того, чтобы наиболее полно обосновать перед контролирующими органами расходы на консультационные и ные услуги, необходимо иметь следующие документы:
— договор с исполнителем;
— акт оказания услуги, из которого виден состав и характер оказания услуг;
— отчет исполнителя, в котором должна быть указана конкретная информация о проведенных консультациях, предоставленных рекомендациях и выполненных работах, а также приведен расчет стоимости оказанных услуг.
Согласен. «Услуги» — это такой «баян». Основной риск, это когда обращаются за налоговым вычетом. Но так как система налогообложения «УСН Доходы», а не «УСН Доходы минус расходы», то обращаться за налоговым вычетом нет смысла.
Здравствуйте, Николай. С одной стороны это абсолютно законно. С другой стороны это явная налоговая схема по минимизации налогов от дивидендов. Вместе с тем, даже если налоговая инспекция это заметит, по сути дела никаких налоговых последствий применить к вам не сможет.
По поводу взаимозависимости, так я думаю, что она не имеет значение, поскольку стоимость своих услуг вам никакого смысла занижать нет и вы установите стоимость соответствующую рыночной.
Даже придраться к тому, что Ваши услуги завышают расходы ООО в налоговой не смогут, поскольку расходов для целей налогообложения ООО не несет. Единственное, что хотелось бы отметить, по возможности оказывайте реальные, а не фиктивные услуги, например аренда основных средств.
Хотел бы сделать маленькую ремарку. Не вижу здесь одно и то же лицо — заключает договор ООО и ИП. Директор ООО выступает в гражданско-правовых отношениях без доверенности от имени общества, и поэтому не является одним и тем же лицом, с подписантом с другой стороны. Проблема могла бы быть в заинтересованности, но у клиента такой проблемы нет — он один участник в обществе.
Я бы предложил не морочиться насчет каких-то услуг, а если имеется такая возможность — оформить на свое имя (ИП) либо какую-то недвижимость, либо движимое имущество и заключить договор аренды. Это нетрудно сделать во-первых, а во-вторых найти примерный уровень арендной платы проще, чем какие-то умозрительные услуги оказывать. И конечно меньше заморочек с дополнительными документами. При этом, разумеется, к договору аренды следует отнестись с повышенным вниманием.
Удачи.