8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Каким налогом будет облагаться продажа нежилого помещения менее 3х лет в собственности в случае покупки как физлицо, а продаже как ИП?

Купили нежилое помещение как физлицо, отремонтировали, зарегистрировались как ИП, сдавали в аренду, решили продать.

Как будет облагаться налогом продажа?

, Надежда, г. Ярославль
Ася Лис
Ася Лис
Юрист, г. Москва

Поскольку недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности (о чем свидетельствует наличие договоров, актов об оказании услуг, счетов-фактур и т.д.), то доходы от продажи будут расцениваться налоговой инспекцией как доходы от реализации имущества, полученные в рамках такой деятельности.

В соответствии со ст. 249 НК РФ доходами от реализации признается в том числе выручка от реализации ранее приобретенных товаров. Товарами же, в целях налогообложения, признается любое реализуемое имущество или предназначенное для реализации (п.3 ст.38 НК РФ).

Таким образом, квалифицируя продажу имущества как реализацию товаров, доходы от такой реализации следует облагать налогом в соответствии с применяемой системой налогообложения: единым налогом при применении УСН или НДФЛ — при общей системе.

Такая позиция отражена, в частности, в письмах Минфина от от 24 октября 2014 г. N 03-11-11/53905, от 25 августа 2014 г. N 03-11-11/42293 и более ранних, а также подтверждается арбитражной практикой (Постановление ФАС ВВО от 31.03.2014 №№ А11-1642/2013, Ф01-580/2014, постановление Президиума ВАС РФ от 16 марта 2010 г. № 14009/09 и др.).

1
0
1
0
Надежда
Надежда
Клиент, г. Ярославль

спасибо, всё понятно, единственно смущае момент, что на момент покупки недвижимости ИП ещё не было, не может ли расценить налоговая продажу ка доход физлица?

Нет, в общем случае дата регистрации налогоплательщика в качестве ИП не имеет значения, если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности. Тем более, если доход от продажи будет перечислен на расчетный счет предпринимателя.

Вместе с тем, могут иметь значение коды ОКВЭД, указанные в ЕГРИП. Так, если в госреестре указаны коды 70.11 «Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества» и 70.12 «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества», то расходы на приобретение недвижимости можно будет учесть в составе расходов при расчете единого налога (если Вы на УСН с объектом «доходы минус расходы»). Если же названные коды ОКВЭД не указаны в ЕГРИП, то налоговая может расценить продажу недвижимости как получение доходов в личных целях. Следовательно, учесть в расходах стоимость приобретения не получится. Тогда налоги рассчитают как физлицу. При этом воспользоваться имущественным вычетом не удастся, т.к. он не применяется к доходам от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности (пп.4 п.2 ст. 220 НК). Поэтому безопаснее до непосредственной продажи недвижимости внести изменения в ЕГРИП, указав дополнительные коды видов деятельности, если они там не содержатся.

Такие выводы следуют из Писем Минфина от 10 февраля 2015 г. N 03-11-11/5502 и др., Постановления ФАС от 18 июля 2014 г. по делу N А29-7489/2013, постановление Президиума ВАС РФ от 16 марта 2010 г. № 14009/09.

1
0
1
0
Похожие вопросы
Налоговое право
Какие налоговые вычеты у меня будут?
Добрый день! Я пенсионер, продала дачу(нежилое) менее 5 лет за 3,5 мл. руб. Купила сразу дом единственное жилье за 4,5 мл. руб. Как рассчитать сумму НДФЛ . Какие налоговые вычеты у меня будут?
, вопрос №4061392, Светлана, г. Москва
Наследство
Вопрос: есть ли попадание под налоги в данном случае?
Бабушка получила квартиру по наследству (умер дед - прежний собственник), она - единственная собственница, жилье не единственное). Срок владения менее 3 лет. Бабушка хочет оформить договор дарения этой квартиры внуку. Вопрос: есть ли попадание под налоги в данном случае?
, вопрос №4059771, Елена, г. Москва
Все
Освобождение от уплаты НДФЛ за продажу квартиры менее 5 лет
Здравствуйте, подскажите пожалуйста будет ли удержан НДФЛ за продажу квартиры (площадь 64,8 кв.м., дата возникновения права 22.05.2019). Данная квартира по документам оформлена на меня, я собственник, но квартира приобретена в браке. Владеем данной квартирой с 22 мая 2019 г., менее пяти лет. У меня это единственное жильё в собственности, у супруги имеется доля от родительской квартиры приобретенной до брака в другом городе (площадь 55,3 кв.м., доля владения 2/100, дата возникновения права 2006 год). Также у нас есть двое несовершеннолетних детей в возрасте 4 года. После продажи сразу же хотим улучшить условия и приобрести другую квартиру большей площадью 112 кв.м. оформив как совместную долевую собственность. Разъясните пожалуйста освобождаемся ли мы в данном случае от уплаты НДФЛ. Соблюдаются ли в данном случае условия от освобождения уплаты налога.
, вопрос №4059727, Фазиль, г. Тюмень
Недвижимость
Что можно сделать с этим помещением?
Добрый день, купил на торгах по банкротству большое нежилое помещение, выяснилось, что общедомовое помещение электрощитовой в моей собственности (доступ туда запрещен управляющей компанией), а это 15 квадратных метров, за которые начисляются коммунальные платежи и прочее. Что можно сделать с этим помещением?
, вопрос №4058711, Дмитрий, г. Камышин
Налоговое право
Не принудят ли ее платить налог 13%?
Добрый день! У моей мамы есть квартира, которую она хочет продать через год. за этот год мы хотим сдавать квартиру в аренду, но чтобы арендодателем была я (ее дочь) как самозанятая, чтобы платить льготный налог. Какие документы нужно составить нам с мамой между собой, чтобы у меня было а\право сдавать в аренду ее квартиру и доход от этого считался моим доходом и второй вопрос: не будет ли в последствии у мамы проблем с налоговой после продажи такой квартиры? Не принудят ли ее платить налог 13%?
, вопрос №4058267, Мария, г. Красноярск
Дата обновления страницы 26.04.2015