Возврат пенсионеру 13% за покупку квартиры

Question

Здравствуйте. В августе 2011г по предварительному договору купли-продажи мной была приобретена квартира (предчистовая отделка) в строящемся доме за 1 037 000 руб.В июле 2012г. вышла на пенсию по возрасту, и только в августе 2013г. получила Свидетельство о гос.регистрации права собственности. Имею ли я право на налоговый вычет?

Анна Проворова · Answer

Галина, добрый вечер. Вы можете воспользоваться налоговым вычетом за 2012 2011 од. Статья 220. Имущественные налоговые вычеты [Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 220] 10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Александр Самарин · Answer

Здравствуйте. В данном случае Вы можете использовать налоговый вычет за время когда работали, то есть за 2011 и 2012 года. Налоговый Кодекс Статья 210. Налоговая база У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном настоящей главой. Ст. 220 10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Дмитрий Васильев · Answer

Добрый день, Галина. Имею ли я право на налоговый вычет? Галина Да, Вы имеете право воспользоваться вычетом за 2011 и 2012 года, так как являетесь пенсионером. Ст. 220 НК РФ 10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. С Уважением, Васильев Дмитрий.

Алексей Шпадырев · Answer

Галина, здравствуйте! Порядок предоставления налогового имущественного вычета определяется ст. 220 НК РФ. Во-первых, если у пенсионера существует налогооблагаемый доход, он вправе получить налоговый вычет с данного дохода. Это подтверждается письмом ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@ Во-вторых, если пенсионер не имеет такого дохода, он вправе перенести остаток имущественного вычета на предшествующие годы, но не более трех лет , непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. (п. 10 ст. 220 НК РФ) Соответственно, вы вправе подать в ФНС по месту жительства документы на возврат уплаченного налога за 2011, 2012 годы. Для оформления налогового вычета Вам потребуется: декларация 3-НДФЛ; документы, подтверждающие Ваши расходы; договор купли-продажи; документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ); свидетельство о государственной регистрации права собственности.

Евгений Горюнов · Answer

В Вашем случае положен вычет предусмотренный пп. 3 ч. 1 ст. 220 НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: 3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; При этом как правильно указали коллеги, Вы вправе перенести налоговый вычет на ТРИ периода непосредственно предшествовавшие периоду в котором у вас возникло право на получение такового. Налоговым периодом в целях налогообложения признается КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД Статья 216. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный год. С учетом того, что право собственности на квартиру у Вас возникло в 2013 году, то предшествующими периодами признаются ТРИ года — 2010, 2011, 2012 Кроме документов указанных коллегой Шпадыревым Вам необходимо представить в ИФНС сведения о сроке выхода Вас на пенсию

Ольга Демкина · Answer

Галина, здравствуйте! В августе 2011г по предварительному договору купли-продажи мной была приобретена квартира Галина и только в августе 2013г. получила Свидетельство о гос.регистрации права собственности. Галина Если речь не идет о договоре долевого участия, то действительно право на налоговый вычет возникло у Вас в 2013 году — с момента государственной регистрации права собственности. Если в 2011 году Вами заключался ДДУ, то право на вычет могло возникнуть до регистрации права собственности — с момента передачи Вам квартиры, как правило, с момента подписания акта приема-передачи. Это имеет значение для определения года, в котором возник переносимый остаток имущественного налогового вычета (то есть при недостаточности для возврата налога, который был уплачен в бюджет). В соответствии с пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, вне зависимости от наличия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, имущественные налоговые вычеты , предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. Таким образом, если исходить из того, что право на вычет возникло в 2013 году ( поскольку Вы не говорите о ДДУ ), когда доходов уже не было, перенести имущественные вычеты можно на 3 года назад, то есть на 2010-2012 годы. Однако, обращаться в налоговый орган за вычетом Вы будете уже в 2015 году. А согласно положениям п. 7 ст. 78 НК РФ: 7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы , если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Практически это означает, что вернуть в 2015 году налог, уплаченный в 2010, 2011 годах, Вы уже не сможете. Соответственно, у Вас есть возможность подать декларацию к вычету только за 2012 год.

Елена Рассказова · Answer

Добрый вечер! Согласно ст.220 НК РФ 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: 3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир , комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; 10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду , в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Согласно ст.216 НК РФ Налоговым периодом признается календарный год. Таким образом, поскольку право на налоговый вычет возникло у вас в 2013 году, право на возврат уплаченных налогов вы имеете на предшествующие 3 года. Однако согласно ст.78 НК РФ 7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы , если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Поэтому, если вы сейчас, то есть в 2015 году, подадите декларацию об имущественном вычете, то вернуть уплаченный налог сможете только за 2012 год. Удачи!

Виктор Николаевич Шевцов · Answer

Здравствуйте, Галина! Если коротко, то налоговый вычет может получить налогоплательщик, который платил подоходный налог с каких-либо доходов, облагаемых налогом. Перестав получать такой доход (пенсия не является доходом), Вы теряете право на налоговый вычет. Размер налогового вычета в любом случае не будет превышать величину уплаченного Вами подоходного налога и 13% от стоимости приобретенной квартиры. Если квартира покупается в строящемся доме, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры.При этом не обязательно дожидаться получения свидетельства о регистрации права собственности на квартиру. Если акт был подписан в 2013 году, то Вы с учетом действия ст.220 Налогового кодекса РФ, как пенсионерка, Вы можете получить налоговый вычет за 2011, 2012 годы. Удачи Вам!