Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Должен ли платить налоги физическое лицо, если будет сдавать в аренду нежилое помещение под торговлю?
Здравствуйте! Прочла,что индивидуальный предприниматель, выплачивающий арендную плату физическому лицу за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должен исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ, а также по представлению в налоговый орган по месту своего учета в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ сведений о доходах физического лица и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов.
То есть.Я сдаю помещение,арендатор платит мне аренду и одновременно вычитает из суммы арендной платы сумму моего налога и должен платить за меня этот налог? И отчет в налоговой от него должен быть за эти вот оплаты "за меня"? Если арендатор не платит мои налоги с физических лиц,то это заставят сделать меня? Это нужно указывать в договоре по аренде?
- 2.jpg
Здравствуйте!
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ доход от сдачи гражданином имущества в аренду облагается НДФЛ.
Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ организация, арендующая помещение является налоговым агентом и должна удержать и перечислить НДФЛ 13%.
То есть Вы правильно поняли, организация будет платить арендную плату и одновременно удерживать НДФЛ в бюджет.
Согласно пп. 10, п. 1 ст. 264 НК РФ плату за арендуемое имущество организация сможет отнести к прочим затратам организации, связанным с производством и реализацией, поскольку расходы, связанные с арендой помещения у физ.лица, уменьшают налогооблагаемую прибыль предприятия.
То есть при сдаче помещения в аренду физ лицом организации, последняя в любом случае обязана удержать НДФЛ с арендной платы.
С уважением,
Ярослав Цветков.
Здравствуйте!
В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ:
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
То есть, на руки Вы должны получать доход в виде арендной платы за минусом сумм НДФЛ.
Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ:
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Если налоговым агентом (арендатором) не был удержан налог, то согласно ст. 228 НК РФ Вы должны самостоятельно заплатить налог :
физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов;
Добрый день, Марина!
Я сдаю помещение, арендатор платит мне аренду и одновременно вычитает из суммы арендной платы сумму моего налога и должен платить за меня этот налог?
И отчет в налоговой от него должен быть за эти вот оплаты «за меня»?
Марина
Да, все верно. Арендатор в данном случае является налоговым агентом и обязан исчислить и уплатить НДФЛ с Ваших доходов.
Если арендатор не платит мои налоги с физических лиц, то это заставят сделать меня?
Марина
Обязан платить, но если не платит, то в этом случае Вы обязаны сами исчислить и оплатить НДФЛ.
Это нужно указывать в договоре по аренде?
Марина
Чтобы Вы не указали в договоре, в любом случае обязанность налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ никто не отменял (договором эту обязанность отменить нельзя), поэтому это ничего не изменит.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Здравствуйте, Марина.
В вашем случае арендатор является налоговым агентом. Таким образом, он должен исчислить, удержать НДФЛ из суммы арендной платы, а затем уплатить его (ст. 226 НК РФ). При этом вашего согласия на такие действия не требуется. Вы получите арендную плату уже за минусом налога.
Во избежание проблем пропишите в договоре порядок удержания и уплаты налога, поскольку иногда арендаторы придерживаются позиции, что раз арендодатель не является их сотрудником, то НДФЛ они удерживать и уплачивать не должны, и это обязанность самого налогоплательщика. Эта позиция неверная, поэтому лучше обговаривать этот вопрос заранее, чтобы потом не возникло неожиданностей.
Если арендатор не заплатил налог,его можно по закону заставить это сделать? Или налоговая служба будет настаивать на том,чтобы налог заплатила я? Как лучше поступить в таком положении? Я читала,что были практики заставить платить арендатора через суд.Вот к примеру цитирую-"Например, в результате выездной проверки ООО было привлечено к ответственности по ст. 123 НК РФ, за неисполнение обязанностей налогового агента (т.к. НДФЛ ими по договору аренды с физ.лицом не удерживался и не перечислялся). Решение налогового органа ООО обжаловала в УФНС, а затем в суд. В суды первой и второй инстанции суды посчитали, что общество не является налоговым агентом по отношению к физлицам, получавшим от него доходы в виде арендной платы по договорам аренды, а значит, и обязанности удерживать НДФЛ с арендной платы у него не было.Однако судьи кассационной инстанции на основании ст. ст. 208, 226 и 228 НК, решили, что общество, выплачивающее физическим лицам арендную плату за арендуемый автотранспорт по договору гражданско-правового характера, признается налоговым агентом по отношению к ним в общем порядке. Аналогичную позицию высказал и ВАС РФ, Определением от 15 мая 2013 г. N ВАС-5640/13 отказав в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора." То есть ,если мне присылают уведомление от налоговой с просьбой дать пояснения по факту сдачи здания в аренду ,включая налогооблагаемую базу дохода от этого. Прикрепляю файл письма с налоговой. Я могу им написать о том,что по закону , "Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ организация, арендующая помещение является налоговым агентом и должна удержать и перечислить НДФЛ 13%." и что получаю арендную плату уже за минусом налога.? Вот таким образом ответить будет правильно?