Доброго времени суток!Вопрос:Я и моя сестра получили в наследство дом,продали его(3 года в собственности он не был)со своей доли мне на покупку квартиры денег не хватило,в общем я купил квартиру за большую сумму,чем получил с продажи дома,должен ли я уплачивать налог???заранее спасибо!
Здравствуйте Максим!
Когда собственность у Вас менее 3-х лет (право собственности на наследуемое имущество возникает у наследника со дня смерти наследодателя, дата государственной регистрации прав не важна), то, если — и продажа и покупка произошли в одном налоговом периоде, то можно руководствоваться разъяснительным Письмом от 16 мая 2014г. N 03-04-05/23317:
Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, путем уменьшения суммы дохода, полученного от продажи квартиры, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных при продаже и приобретении квартиры.
Таким образом, сумма налога, при таких обстоятельствах, может составить:
(Сумма проданной доли — Вычет в% соотношении от 1 000 000 в зависимости от доли — 2 000 000) х 13% = Сумма налога.
Пример: У Вас была 1/2 доли, Вы ее продали за 1 000 000 руб.
(1 000 000 — 500 000 — 2 000 000) х 13% = 0 руб.
Но это, при условии, что вычетом при приобретении квартиры, Вы еще ни разу не пользовались. В налоговую нужно будет предоставить, помимо декларации 3-НДФЛ, все подтверждающие документы по продаже квартиры и покупке дома (договора, акты, расписки и т.д.).
С Уважением, Надежда.
Здравствуйте!
Вы совершили 2 сделки: по продажи доли в жилом доме и по покупке квартиры. Налогообложение этих сделок отличается.
От суммы продажи доли в доме (в собственности менее 3-х лет) превышающей 1 млн.рублей возникает налог (НДФЛ) к уплате в размере 13%.
По покупке квартиры Вы имеете право на имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не превышающей 2 млн руб.
Вы не указали в одном ли налоговом периоде (году) совершены сделки или в разные.
Если сделки были совершены в течение одного года привожу пример расчета налога:
Пример
Вы продаете одну квартиру и одновременно покупаете другую. Обе сделки проходят в одном и том же году. Проданной квартирой вы владели меньше трех лет.
Продажная стоимость проданной квартиры составляет 4 000 000 руб. Квартира которую вы покупаете стоит 1 700 000 руб. (максимальный вычет по ней — 1 700 000 руб.).
После использования первого вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит:
4 000 000 руб. (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 руб. (первый вычет, предоставляемый продавцам) = 3 000 000 руб. (доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, после использования первого вычета)
После использования второго вычета ваш доход, облагаемый налогом, составит:
3 000 000 руб. (доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, после использования первого вычета) — 1 700 000 руб. (второй вычет, предоставляемый покупателям) = 1 300 000 руб. (доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, после использования двух вычетов)
Сумма налога, которую нужно заплатить по итогам года, составит:
1 300 000 руб. х 13% = 169 000 руб.
Прошу прощения — опечатка, следует читать:
В налоговую нужно будет предоставить, помимо декларации 3-НДФЛ, все подтверждающие документы по продаже доли дома и покупке квартиры (договора, акты, расписки и т.д.).