Является ли передача авто в зачет доходом физ лица
Является ли доходом физического лица, стоимость автомобиля переданного автосалону в зачет(часть суммы приобретаемого авто), при приобретении в этом же салоне нового авто.?Стоимость переданного авто физ лицо не получало, т.к. на момент получения нового авто старый не был продан автосалоном. Стоимость продажи переданного в зачет авто в 2 раза меньше стоимости приобретения, т.е. выгоды нет.
Выгоду получил автосалон продав авто переданное в зачет дороже зачетной суммы.
Уточнение от клиента
Авто переданное в зачет было приобретено 2г8мес назад, стоимость приобретения в 2 раза больше стоимости по зачету(продажи салону)
, Андрей, г. Санкт-Петербург
Андрей, хотелось бы разобраться правильно ли я понимаю ситуацию. Вопрос касается только налогообложения.
Фактически Вы заключили с автосалоном договор мены, т. е. Вы передаете автомобиль меньшей стоимости и доплачиваете недостающую сумму по договору. Вам передается автомобиль большей стоимости. Я правильно понимаю?
Таким образом, доход Вы получили в любом случае, но поскольку Ваш автомобиль был приобретен в два раза дороже, то Вы имеете право на:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.(ст. 220 НК РФ).То есть, в следующем налоговом периоде Вы подаете деклдекларацию 3 НДФЛ на доход от отчуждения автомобиля и подтверждаете расходы, связанные с приобретением этого имущества распиской продавца, либо иными финансовыми документами. Правильно ли я истолковал ситуацию?2. К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже(глава 30), если это не противоречит правилам настоящей главы и существу мены.
При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.
Также есть разъяснения УФНС по данному вопросу.
ПИСЬМО от 12 марта 2007 г. N 28-10/022147@
В соответствии со статьей 567 ГК РФ к договору мены применяются правила о купле-продаже, предусмотренные главой 30 ГК РФ, если это не противоречит правилам главы 31 ГК РФ и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.
Следовательно, при приобретении физическим лицом нового автомобиля в порядке обмена на старый автомобиль с зачетом его стоимости при внесении денежных средств в оплату стоимости нового автомобиля обе стороны, участвующие в сделке, рассматриваются в качестве и продавца, и покупателя товара.
На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 и статьи 209 НК РФ доход от продажи автомобиля, полученный физическим лицом, является объектом налогообложения НДФЛ.
Согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ налогообложение дохода, полученного физическим лицом — налоговым резидентом РФ в результате реализации автомобиля, осуществляется по налоговой ставке в размере 13%.
По поводу имущественного налогового вычета и уменьшения суммы облагаемых налогом доходов я пояснил в ответе выше.
Если есть дополнительные вопросы, то спрашивайте.