являюсь ИП на 6%, В 2011 году приобрела офис(документы купли продажи на физ лицо) в кредит за 6500000р! Предпринимательской дейтельностью в нем не занималась( офис был без ремонта)В 2013 г продала его так же через банк за 6500000 р ! Налоговая выставляет налог 6% со всей суммы !
Здравствуйте, Маргарита. Если офис не использовался в целях осуществления предпринимательской деятельности, то налог 6% вы платить не должны. В этом случае подлежит уплате налог 13% от разницы между ценой покупки и ценой продажи. У вас цены одинаковые, так что налоговая база будет нулевой, соответственно налог вообще платить не надо.
Подавайте декларацию просто как физ. лицо.
В подтверждение позиции Письмо Минфина.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи нежилого помещения, и сообщает, что в соответствии с п. 7.7 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) информацию о налогах, порядке их исчисления и уплаты, правах и обязанностях налогоплательщиков предоставляют налоговые органы.
В связи с этим для получения необходимой информации по вопросу налогообложения доходов, полученных при продаже нежилого помещения, следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (учета).
Вместе с этим сообщаем следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом согласно абз. 4 данного подпункта положения подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Учет налогоплательщиком доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, должен осуществляться отдельно от доходов, полученных им вне рамок осуществления такой деятельности.
Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных при продаже нежилого помещения, не использовавшегося им в целях осуществления предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, если при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не указывались виды деятельности, связанные с продажей собственного недвижимого имущества.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Здравствуйте, Маргарита.
В соответствии со ст. 217 НК п. 17.1, при отсутствии признаков предпринимательской деятельности, связанной с этим помещением, физическое лицо имеет право не платить налог в размере 6%. При продаже недвижимости налоговый орган получает информацию, где фигурирует только ФИО продавца. Но, конечно, налоговая может проверить, фигурировал ли продавец как ИП и вёл ли он какую-либо хозяйственную деятельность по данному адресу. Если не фигурировал и не вёл, вопрос об уплате налога снимается.
В своей предпринимательской деятельности гражданин может использовать имущество, принадлежащее ему как физическому лицу. При этом не имеет значения, как это имущество приобреталось — до регистрации физического лица в качестве ИП или после, на доходы от предпринимательской деятельности и в целях осуществления этой деятельности либо на другие доходы и в других целях. Даже если имущество приобреталось гражданином изначально не для предпринимательской деятельности, он вправе в любое время начать его использовать в такой деятельности по своему усмотрению, равно как и прекратить в любое время использование личного имущества в предпринимательских целях и начать использовать его для личных целей.
Разница: налоговой нужно будет доказать, что нежилое помещение используется не для коммерции. Интересно, как можно офис использовать для личных целях!
Сальникова Галина
Доказательством будет то, что ИП не вёл какую-либо хозяйственную деятельность по данному адресу. Это помещение вообще никак не использовалось. Физическое лицо, которому принадлежит это помещение может там хранить свои вещи, к примеру.
Здравствуйте!
Вам следует просто подать декларацию как физ.лицу.
От НДФЛ Вы будете освобождены.
Конечно налоговая может не согласится с таким решением.
Однако, это ФНС должна доказывать, что имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности, использовалось в предпринимательской деятельности.
Если у Вас не было никакой деятельности в отношении данного имущества, то соответственно ФНС ничего доказать не сможет и будет вынуждена принять декларацию от Вас как от физ.лица, освободив от уплаты НДФЛ
С уважением,
Ярослав Цветков.
Полностью поддерживаю мнение коллег Андрюк Дарьи и Сергеевой Натальи.
Если помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, то требования налоговой абсолютно незаконны.
Пусть ФНС доказывает, что данное помещение использовалось в коммерческих целях. Это обязанность налоговой в данном случае.
Вы подаете декларацию как физлицо и освобождаетесь от НДФЛ. Все остальное пусть доказывает налоговая, если пожелает.
Разница: налоговой нужно будет доказать, что нежилое помещение используется не для коммерции. Интересно, как можно офис использовать для личных целях!
Сальникова Галина
Вот именно НАЛОГОВОЙ НУЖНО ДОКАЗАТЬ, а не клиенту. Пусть докажет сперва, только чем?
Здравствуйте!
Вы приобрели нежилое помещение, а именно офис (т.е. подразумевается для использования в коммерческих целях), поэтому налоговая и считает доходом от продажи помещения доходом ИП, а не физ. лица. Поэтому Ваш доход от продажи данного офиса будет облагаться по УСН 6%. Поскольку УСН 6% — это налоговый режим при котором налог уплачивается только с дохода (т.е. Ваши расходы в виде банковских процентов, затрат на ремонт не учитываются), то требования налогового органа правомерны.
И разницы нет, называется ли это нежилое помещение офисом или еще как-то.
Андрюк Дарья
Разница: налоговой нужно будет доказать, что нежилое помещение используется не для коммерции. Интересно, как можно офис использовать для личных целях!
Вот именно НАЛОГОВОЙ НУЖНО ДОКАЗАТЬ, а не клиенту. Пусть докажет сперва, только чем?
Цветков Ярослав
Из опыта знаю, что доказывать придется ИП в суде.
Забыла указать номер Письма Минфина - N 03-04-05/3-46 от 21 января 2013 г.
Это касается имущества, находящегося в собственности более трех лет. У клиента офис был в собственности менее 3 лет.