Бесплатная консультация юриста в Москве
8 499 705-84-25
Поиск

Консультируйтесь с юристом онлайн

660 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
660 юристов сейчас на сайте
  1. Категории
  2. Налоговое право

Совмещение УСН (доходы) и Патента

Добрый день, разъясните, пожалуйста, может ли ИП с наемными работниками уменьшить налог по УСН (Доходы) на всю сумму страховых взносов при совмещении данного налогового режима с Патентом или же данные взносы надо распределять? Спасибо

07 Августа 2014, 08:28, вопрос №522999 Антонина, г. Москва
Свернуть

Екатерина Белова

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Попробуйте посмотреть здесь:

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линию
для Москвы и Московской области:

8 499 705-84-25

Свободных юристов на линии: 9

Ответы юристов (2)

  • Юрист - Мирный Олег

    Здравствуйте.

    Взносы необходимо распределять.

    Разъяснений именно по Вашей ситуации нет, но есть разъяснения по аналогичному вопросу при совмещении УСН и ЕНВД (Письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121).

    При этом ЕНВД по своей сути очень похож на патентную систему налогообложения.

    Распределение возможно исходя из того, какой работник в какой деятельности занят.

    В отношении деятельности на патентной системе налогообложения уменьшение налога на страховые взносы не предусмотрено.

    В отношении деятельности на УСН уменьшение налог предусмотрено только на 50 %. Причем это относится к общей сумме взносов: фиксированной — за себя и нефиксированной — за наемных работников. Аналогичный вывод приведен в Письме Минфина России от 17.01.2014 № 03-11-11/1346.

    Я бы Вам посоветовал оптимальный вариант распределения работников, но тут все зависит от конкретных сумм оплаты труда.

    Отмечу, что в вышеприведенном Письме Минфина (в начале) вообще распределение происходило не из учета того какой работник  в какой деятельности задействован, а пропорционально доходам от каждого вида деятельности.

    Так что для оптимизации налогообложения рекомендую несколько вариантов просчитать.

    07 Августа 2014, 09:56
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Спасибо за ответ, но ведь в отличии от ЕНВД, который можно уменьшить на суммы страх. взносов, Патент уменьшить нельзя. Это в учет не берется?

    С уважением, Антонина.

    07 Августа 2014, 10:09
  • Юрист - Мирный Олег

    В Письме Минфина отражен общий принцип — при ведении разной деятельности с разными системами налогообложения страховые взносы распределяются.

    Помимо самих разъяснений данный вывод исходит из самой сути операций.

    Допустим Вы ИП и у Вас 2 наемных работника задействованы в деятельности на ПСН и 4 — на УСН.

    В предыдущем ответе я указывал:

    В отношении деятельности на патентной системе налогообложения уменьшение налога на страховые взносы не предусмотрено.

    Шушанов Олег

    Взносы двух работников не будут уменьшать налог при ПСН, а взносы 4 работников — будут уменьшать доход на УСН.

    Если уменьшить доход на УСН на сумму взносов 6 работников — с высокой вероятностью возникнут претензии контролирующих органов.

    07 Августа 2014, 10:26
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
stats