Уточнение по поводу налогового вычета 2

Здравствуйте!

На квартиру стоимостью 7,5 млн. вычет можно получить  в размере не превышающем 2 млн. рублей, кроме того можно сделать вычет по процентам за кредит.
В Вашем случае вычет будет равен 260 000 рублей по основной стоимости жилья и 13% по процентам за кредит.
Если Вы хотите оформить налоговый вычет и на себя и на жену, то получите в равных долях по 130 тыс.руб. по основной стоимости жилья и также пополам проценты за кредит, т.е по 6,5%.
Однако по соглашению собственников вычет можно распределить в любом соотношении. В том числе и сохранить право на налоговый вычет одним из собственников. То есть, да Вы можете получить весь налоговый вычет, а супруга сохранит свое право на этот вычет.

Налоговый вычет за 2014 год Вы сможете получить в 2015.

С уважением, 

Ярослав Цветков

Здравствуйте, Александр!

Вопрос — какой максимальный вычет я могу получить на себя (жена не работает) с покупки — 260 000

Александр

Да 260 т.р., если передаточный акт подписан не ранее 2014 года.

ст. 220 НК РФ после внесения изменений с 2014 года не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность.

 Таким образом, каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн руб.  Письмо Минфина России от 30.12.2013 N 03-04-05/58429. 

Если же участник общей долевой или общей совместной собственности не обратился в инспекцию, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Могу ли я получить возврат 13% со всех процентов по кредиту или только с половины?

Александр

А вот по процентам скорей всего с половины, т.к. 

В Ипотечном договоре жена является созаемщиком.

Александр

Добрый день!

Согласен с коллегами, но никто не выяснил а имеется ли акт приема-передачи квартиры и когда квартира будет реально передана по акту????, от этого будет зависеть период когда можно воспользоваться правом на вычет, а также учесть изменения внесенные в ст. 220 НК РФ с 01.01.2014 г.

Также от этого зависит то обстоятельство, что в случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.

Здравствуйте, Александр.

Вопрос — какой максимальный вычет я могу получить на себя (жена не работает) с покупки — 260 000 или 130 000?

Александр

Согласно п.1 и п.3 ст.220 НК РФ имущественный вычет на приобретение (строительство) жилья предоставляется налогоплательщику в размере его фактических затрат на такое строительство, но не более 2 млн. руб.

С 1 января 2014г. НК РФ не содержит положений о распределении между совладельцами жилья вычета в соответствии с их долями.

То есть и Вы, и Ваша жена имеете право на налоговый вычет в пределах 2 млн. руб. каждый.

То есть при приобретении недвижимости за 7,5 млн. руб. ваш вычет на двоих мог бы составить 4 млн. руб.

Однако Вы пишите, что

(жена не работает)

Александр

Следовательно, вычет сможете использовать только Вы, Александр, в максимальном размере 2 млн. руб. (НДФЛ 260 т.р.).

Могу ли я получить возврат 13% со всех процентов по кредиту или только с половины?

Александр

По моему мнению. возврат 13% Вы можете осуществить со всех процентов по кредиту.

Еще раз указываю на то, что в новой редакции НК РФ с 01.01.2014 ничего не говорится о распределении вычета (в том числе по процентам) между совладельцами недвижимости.

Напрямую мой вывод подтверждается разъяснениями Минфина России от 05.04.2013 № 03-04-05/7-344. В данном Письме рассматривалась аналогичная Вашей ситуация (приобретение недвижимости в равнодолевую собственность. Так вот финансовое ведомство указало, что «супруг вправе получить имущественный налоговый вычет в размере фактически уплаченных процентов».

Мое мнение разошлось с мнением уважаемого коллеги Руслана Григорьева.

Фактически данная ситуация не урегулирована в НК РФ. Поэтому если Вы не хотите вступать в спор с налоговиками, а хотите быстрее получить возврат НДФЛ из бюджета, я рекомендую Вам предварительно выяснить позицию Вашей налоговой инспекции по данному вопросу.

Если в обоих случаях я могу рассчитывать только на половину, то можно ли не использовать право жены, но получить все деньги?

Александр

В обоих случаях Вы можете рассчитывать на полную сумму вычета. Обоснование выше.

Можно ли при этом будет вернуть налог на материальную выгоду, уплаченный от имени жены, и не платить её половину дальше?

Александр

Материальная выгода облагается по ставке 35 %.

Имущественный вычет применяется к доходам, облагаемым по ставке 13 % (п.3 ст.210 НК РФ, п.1 ст.224 НК РФ).

Поэтому Вы не можете вернуть НДФЛ, уплаченный с материальной выгоды в качестве имущественного вычета (как от себя, так и от жены).

Еще один момент на который хотел обратить внимание (!).

Вы пишите:

Материальную выгоду (низкий процент) каждому начисляют по половине.

Александр

Согласно пп.1 п.1 ст.212 НК РФ материальная выгода не возникает, если заемные средства направлены на приобретение (строительство) в том числе квартиры.

Поэтому после того, как Вы представите в налоговый орган все документы, подтверждающие Ваше право на вычет, налоговики Вам выдадут налоговое уведомление.

С этим уведомлением Вы обратитесь к налоговому агенту (организация, которая исчисляет Ваш НДФЛ с материальной выгоды), который перестанет удерживать НДФЛ с материальной выгоды.

Возврат ранее уплаченного по ставке 35 % НДФЛ может быть осуществлен Вами в порядке ст.78 НК РФ.

Вы должны подать заявление в налоговую инспекцию на возврат ранее уплаченного налога. В течение 1 месяца налоговики возвратят переплаченный суммы.

При этом имущественный налоговый вычет по НДФЛ и возврат переплаты по НДФЛ — принципиально разные понятия, хотя и приводящие к одним и тем же последствиям, связанным с возвратом НДФЛ на счет налогоплательщика.