Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Добрый день, подскажите пожалуйста, если купить рекламную видео стойку и размещать рекламу, то можно выбрать налоговый режим - самозанятого?
Добрый день, подскажите пожалуйста, если купить рекламную видео стойку и размещать рекламу, то можно выбрать налоговый режим - самозанятого?
Здравствуйте, Рустем!
В общем случае доход самозанятого (режим НПД по ФЗ № 422-ФЗ) — это оплата за лично оказываемые услуги, выполнение работ или использование имущества, при условии отсутствия наемных работников и статуса ИП. При НПД нельзя заниматься обычной торговлей товарами, агентской/комиссионной деятельностью, рядом других запрещенных видов бизнеса.
Ключевой момент в вашей схеме — от чего именно вы будете получать доход:
- от размещения рекламы как услуги (вы лично продаете услугу «размещение рекламы на своей видеостойке»);
либо от сдачи в аренду рекламной конструкции/экрана как имущества (аренда места/стойки).
ФЗ № 422-ФЗ прямо запрещает использовать НПД в отношении ряда имущественных операций, в том числе передачи имущественных прав на недвижимость, сдачи в аренду нежилой недвижимости. Однако сдача в аренду иных видов имущества (например, оборудования, техники), при отсутствии признаков предпринимательской деятельности в классическом понимании, может облагаться НПД, что следует из разъяснений ФНС и Минфина применительно к аналогичным ситуациям (аренда имущества, предоставление услуг с использованием своего имущества). - То есть сама покупка рекламной видео-стойки не мешает выбрать режим самозанятого; важно, как вы оформляете отношения: как услуги по размещению рекламы (вы — исполнитель услуги, видеостойка — инструмент) или как аренду рекламной поверхности/оборудования (вы — арендодатель имущества).
- «Налог на профессиональный доход… применяется в отношении доходов физических лиц от осуществления ими деятельности по продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) при условии, что они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников...» (ч. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
По‑простому: если вы сами оказываете услугу «размещение рекламы на моем экране», заключаете договор оказания услуг и принимаете оплату именно за услугу, — режим самозанятого в целом возможен, при соблюдении общих ограничений по НПД (лимит 2,4 млн в год, отсутствие сотрудников и т.п.). Но если схема фактически превращается в регулярную сдачу коммерческой рекламной площади/оборудования в аренду, то налоговый орган может квалифицировать это как предпринимательскую деятельность, которая должна вестись как ИП с иной системой налогообложения.
Отдельно нужно соблюдать Закон о рекламе (ФЗ № 38-ФЗ): правила для рекламных конструкций, согласование установки, требования к содержанию рекламы, ответственность за нарушения (штрафы для граждан, при определенных условиях — уже как для предпринимателей/юрлиц).
Однако на практике налоговые органы обращают внимание не только на формальное название договора, но и на реальное содержание отношений: регулярность дохода, число контрагентов, масштаб, наличие признаков предпринимательства и фактическую роль рекламной стойки (инструмент услуги или объект аренды).
Важно также проверить, не подпадает ли ваша фактическая деятельность под запрещенные для НПД виды (косвенная торговля, посредничество, деятельность, требующая лицензии, сдача в аренду нежилой недвижимости через эксплуатацию рекламных конструкций, привлечение персонала для обслуживания сети стоек и т.п.). Региональная практика и позиция конкретной инспекции ФНС по Москве нередко различаются по аналогичным моделям монетизации рекламы.
Предварительный вывод:
Вы можете зарегистрироваться как плательщик НПД (самозанятый) и оказывать услуги по размещению рекламы на принадлежащей вам видеостойке, если: нет наемных работников, доход не превышает лимит, отсутствуют запрещенные виды деятельности, а договоры и акты оформлены как оказание услуг, а не аренда рекламной площади.
При оформлении отношений как аренды рекламной конструкции/места риск переквалификации в предпринимательскую деятельность, требующую регистрации ИП и иной системы налогообложения, существенно выше.
Параллельно необходимо соблюсти требования ФЗ № 38-ФЗ к установке и эксплуатации рекламной конструкции, включая согласование с собственником места и органами местного самоуправления.
Для подачи иска (если дойдет до спора с налоговой или контрагентом) потребуется стандартный пакет (паспорт, исковое заявление, квитанция об оплате госпошлины), однако ключевым приложением будет грамотно составленный договор (и комплект актов) с контрагентами по размещению рекламы, правильность формулировок которого напрямую влияет на квалификацию дохода и исход дела.
Поскольку в вашем вопросе не хватает данных о точной модели работы (услуга размещения рекламы, аренда места, количество клиентов, масштаб, схема расчетов), точный алгоритм действий может измениться. Для гарантии результата необходимо изучить документы и провести сверку с актуальной судебной практикой вашего региона (которая часто обновляется в «Консультанте»).
Если у вас остались вопросы или вам необходима помощь в составлении документов (например, искового заявления, претензии, ходатайства о применении последствий пропуска срока исковой давности или правового анализа ситуации), нажмите на кнопку «Общаться в чате» рядом с моим фото или перейдите по ссылке:
https://pravoved.ru/lawyer/4343700/
С уважением, адвокат Анастасия Чурсинова.
