Я ип хотим на мужа открыть ооо на мне как на ип есть грузовой автомобиль можно ли составить договор аренды что ооо арендует у ип автомобиль с экипажем и таким образом с ооо списывать расходы учитывать ндс?
Добрый день!
Да, ООО может заключить договор аренды автомобиля с экипажем с ИП (женой директора), учитывать арендные платежи в расходах при налогообложении прибыли и принимать к вычету НДС при соблюдении определенных условий и правил оформления сделки.
Учет расходов и НДС
ООО вправе включать арендные платежи по договору аренды транспортного средства с экипажем в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, при условии, что транспорт используется в предпринимательской деятельности. При наличии счета-фактуры, выставленного ИП (если она является плательщиком НДС), ООО может предъявить НДС к вычету, так как арендные платежи по таким договорам облагаются НДС на общих основаниях.
Налоговые обязательства сторон
— Поскольку договор заключается между юридическим лицом (ООО) и ИП, ООО не является налоговым агентом по НДФЛ и не начисляет страховые взносы с арендных платежей — эти обязанности лежат на ИП как на предпринимателе, использующем собственных работников (водителей). ИП самостоятельно уплачивает НДФЛ и страховые взносы с вознаграждения своим сотрудникам.
Важные условия сделки
Для подтверждения экономической обоснованности и избежания претензий со стороны налоговых органов необходимо:
— Заключить письменный договор аренды транспортного средства с экипажем, соответствующий ст. 632 ГК РФ, с указанием существенных условий (марка, госномер, комплектация ТС, состав экипажа, обязанности сторон).
— Оформлять первичные документы (путевые листы, акты выполненных работ) от имени ИП, так как ответственность за управление и техническое состояние ТС несет арендодатель — ИП.
— Обеспечить реальное использование транспорта в деятельности ООО, подтвержденное документально (графики, задания, отчеты).
Оцените, если ответ был Вам полезен!
Здравствуйте, Анжелика.
Законодательство не запрещает заключать договоры аренды транспортных средств между взаимозависимыми лицами, к которым могут относиться ООО и ИП, если они связаны общим учредителем или руководителем (п. 2 ст. 105.1 Налогового кодекса РФ).
Налоговые органы могут проверить цены по договору аренды на соответствие рыночным, если вы признаетесь взаимозависимыми лицами (п. 1 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ). Однако, если сумма доходов по таким сделкам не превышает установленный лимит, сделки не будут считаться контролируемыми.
Важно, чтобы договор аренды был составлен грамотно, с указанием всех существенных условий, включая стоимость аренды, срок, обязанности сторон по содержанию автомобиля и оплате услуг экипажа.
